审计小抄资料(问答).doc

:它是存在于各种审计形式之中的一种固有职能,也是审计最基本的职能,是指监察和督促被审计单位的全部经济活动能够在规定的范围之内正常的运行。:是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。:是指由某一特定经济业务造成的,将来可能会发生某种意外情况,因而要由被审计单位负债承担的潜在损失。:是指在对被审计单位内部控制进行初评的基础上,为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行,以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。:是指审计人员在具体计划指导下,围绕样本的性质、样本的数量、抽样方法、抽样工作质量要求所进行的计划工作。4、专业胜任能力与技术规范的内容(课本第71页)答:注册会计师应当做到:保持和提高专业胜任能力,遵守独立审计准则等职业规范,合理运用会计准则及其他相关技术规范。不承办不能胜任的业务;在执业时保持应有的职业谨慎;在执业时妥善规划,并对业务助理人员的工作进行指导,监督和检查;不以其职业身份对末审计或末鉴证事项发表意见;不对末来事项的可实现程度作出保证;对审计过程中发现的违反会计准则及相关技术规范的事项,应当按照独立审计准则的要求进行适当处理。5、注册会计师对客户和同行各有何责任?答:对客户的责任注册会计师对客户所付的责任是:按时保质的完成委托业务的责任;保密的责任;按规定标准收费的责任。对同行的责任注册会计师对同行所付的责任是:配合同行工作;不得损坏同行利益;不得雇佣正在其他会计师事物所执业的注册会计师;?答:出具无保留意见的审计报告必须是被审计单位会计报表的编制同时满足以下条件:(1)会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度。(2)会计报表在所在重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。(3)其审计已按照独立审计准则的要求,实施了审计工作,在审汁过程中未受阻碍和限制。(4)不存在应调整或披露而被审H-单位未予调整或披露的重要事项。?答:管理建议书与审计报告的区别是:(1)对象不同。管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的。(2)责任不同。管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务。审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任。(3)影响程序不同。管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要向外报送,影响大。。答:审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计,并形成了三类审计组织结构,共同构成审计监督体系。国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计,都具有较强的独立性,但两者存在以下区别:(1)审计方式不同。国家审计是强制审计,民间审计是受托审计。(2)审计对象不同。国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况;民间审计的对象包括一切营利及非营利单位。(3)审计监督的性质不同。(4)审计