单位内控遇到的问题与建议工作计划经验.doc

单位内控遇到的问题与建议工作计划经验.doc单位内控遇到的问题与建议工作计划经验2017年学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难教育事业是我国社会关注的热点,关乎群众的切身利益。随着社会经济的发展,国家对教育的投入逐年增长,为了进一步提高教育经费效益性,保障会计信息质量与准确性,保护资产安全与完整性,需要尽快建立起有效的学校内部控制审计制度。虽然在《中华人民共和国审计法》以及《国务院关于加强审计工作的意见》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关文件的引领下,学校内部控制审计采取了很多积极有效的措施,但是仍然存在着以下问题。第一,学校业务管理活动多样复杂。学校重视追求教学质量的不断提高、校园规模的有序扩建与教学范围的持续拓展,随之而来的是,办学情况逐渐复杂化,经济状况更加多样,内控难度日益加大。第二,学校内部管理制度观念淡薄。学校管理者与工作人员等把重心放在教育教学上,对财务内控制度的重要性认识不够,从而影响到执行的内驱力不足。第三,学校内部控制改革稍显落后。一些学校未建立起内部控制的评价标准,一些学校内部控制制度是整本成套,但是实施过程重形式轻实质,造成执行力度与执行效果大打折扣。第四,学校缺少有效激励监督机制。对内控制度执行情况进行定期或临时检查和考核,并将其与相关人员的考核奖惩紧密结合,调动执行人员的主观能动性,保证内控制度能够得到有效的执行,并取得良好的效果。内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价,确定其可信程度,从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。内部控制审计是内部控制的再控制,它是学校改善经营管理、提高财务管理水平的自我需要。为了更好与完善地应对问题、履行责任、有效监督,急需提高学校内部控制市计执行力与有效性从而来加强学校财务管理、提高单位经济效益。二、学校内部控制审计重要性分析1、 提高学校内部控制审计执行力与有效性,有利于健全内部控制制度提高学校管理水平。内部市计是规范权力运行的重要手段,是强化过程监管的重要方式,是完善学校内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施,是提高资源绩效的重要保障。通过内部审计部门对学校内部控制系统的检查和评价,加强内部审计工作,可以改进内部控制系统的薄弱环节,促进内部控制制度的健全与完善,对促进高校科学发展具有重要意义。2、 提高学校内部控制市计执行力与有效性,有利于保证会计信息可靠保障预算编制有效。通过内审部门的市查和评价,查证账簿资料及其他信息反映的内容是否准确、真实、及时,检查信息渠道是否健全通畅,为学校的财务管理和教育工作打下基础。通过重点对预算依据充分性、预算编制完整性、预算安排合理性、预算调整规范性等进行审计,进一步规范预算编制,提高预算的科学性,优化资源配置。3、提高学校内部控制审计执行力与有效性,有利于保护学校财产安全帮助资源合理配置。通过内审部门对学校经济活动的检查和分析,可以有效地制止铺张浪费,及时堵塞漏洞,防范学校资产的流失。通过内审部门的检查和分析,消除管理中的肓点,充分挖掘内部潜力,调动各方面的积极因素,促进学校管理效益提高经济效益。三、强化学校内部控制审计措施1、形成内控审计意识,建立专业审计队伍学校形成对内部审计工作重要性的认识。(1)学校领导高度更视内部审计工作。切实发挥内部审计“免疫系统”作用,通过内部审计规范学校经济管理,把经济责任落实到领导干部,推动资源绩效不断提高。健全内部审计工作领导机制,学校主要负责人应直接领导内部审计工作,定期听取审计工作报告,及时研究解决审计工作中遇到的问题和困难,把审计结果作为相关决策的重要依据。(2)学校全体人员参与完成内部审计工作。学校工作人员要形成审计重要的思想认识,从审计角度审视自己的工作、鞭策自己的行为,并用实际行动来支持学校的内市工作,内部监督管理部门间加强沟通交流,综合利用监督成果,给予审计工作帮助、形成良好空间平台。学校财务工作人员和审计人员不断提高工作能力、加强审计能力,保证认真执行财务和审计,遇到问题及时向领导汇报,利用财务成果更全面仔细进行审计,利用审计结果回馈完善财务工作。充分保障审计人员和工作机制完善性。(1)设置独立内部审计部门,足额配备专业审计人员。按照加大审计力度、提高审计能力的要求,应不断强化审计队伍专业化建设,保持审计能力的先进性。组织内部审计人员参加后续教育,不断提高审计队伍的专业化水平。健全和完善经济责任市计工作制度体系。(2)健全学校内部审计各项工作机制,包括经济责任审计制度、经济责任审计工作联席会议议事规则和工作制度。经济责任审计制度要求学校明确审计对象和审计内容,规范市计程序和行为。经济责任审计工作联席会议议事规则和工作制度要求学校加强协作配合,形成制度健全、管理规范、运转有序、工作高效的运行机制。2、强化预算支出审计,提高资金使用效益加强预算编制管理审计。⑴预算编制和调整前,