华菱涟钢内部财务控制的优化设计.pdf

湘潭大学
硕士学位论文
华菱涟钢内部财务控制的优化设计
姓名:彭正辉
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:夏云峰
20080920
摘要

企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发
生的恶性管理舞弊,都要求企业内部控制的完善和发展。内部财务控制是企业内
部控制的重要组成部分,是对企业的财务资源及其利用状态所进行的控制,在企
业财务管理体系中处于核心地位。构造有效运作的企业内部财务控制系统,确保
财务信息的质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权
益,并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。
本文首先明确了选题的目的和意义,回顾了内部财务控制理论在国际和国内
的发展过程,并介绍了内部控制理论目前的研究现状。其次认真研究了内部财务
控制的基本理论。以内部控制理论为理论基础,从内部财务控制的定义、本质、
内容、分类和方法等方面对内部财务控制进行理论阐述。接着介绍了湖南华菱涟
钢有限公司的发展概况、组织结构、及内部财务控制制度体系,分析了华菱涟钢
内部财务控制的现状、问题和原因,提出了优化设计的方向。最后依据国家现行
的内部控制规范要求和公司建立现代企业管理体系的需要,提出了华菱涟钢内部
财务控制设计的目的、原则、思路、程序以及主要业务流程的优化设计。
本文对华菱涟钢内部财务控制系统进行了研究设计,提出了统一建设内部财
务控制的思路与方法,为规范华菱涟钢内部财务控制提供了科学的依据,同时也
为我国其他企业的内部财务控制提供了借鉴。

关键词: 内部控制;内部财务控制;制度设计




Ⅰ
Abstract

The enterprise condition of business's change, the management theory
develop as well as the malignancy management fraud which unceasingly
because the recent years the internal control expired occurs, requested
the enterprise internal control the consummation and the development. The
internal financial control is the enterprise internal control important
component, is control which carries on to enterprise's financial
resources and the use condition, is at the core position in the business
finance management system Constructs the effective operation the
enterprise interior financial control system, guaranteed that the
financial information the quality, regarding the pany
management structure and the information disclosure system, protects
investor's legitimate rights and interests, and the guaranteed capital
market's effective movement has the very vital significance.
This article has first been clear about the selected topic goal and
the significance, reviewed the internal financial control theory in
international and the domestic developing process, and briefed the
internal control theory present research present situation. Next has
studied the internal financial control elementary theory earnestly