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国际财务管理第15章7说课讲解.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约53页举报非法文档有奖

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第五篇国际企业财务筹划第15章国际营运资本管理第15章国际营运资本管理学****目标:通过本章学****应掌握以下知识要点:;;;;。一、现金管理的内容这里的现金包括库存现金、银行存款、,但盈利能力较差,即使是银行存款,其利率也非常低(一)确定现金的持有形式、时间及币种(二)合理调度和转移现金二、现金的持有动机与成本(一)现金的持有动机1、交易动机2、预防动机3、投机动机(二).现金的成本1、持有成本:指企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。2、转换成本:指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用,、短缺成本:指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失,包括直接损失与间接损失。三、最佳现金持有量(一)成本分析模式是根据现金有关成本,分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。运用成本分析模式确定最佳现金持有量,只考虑因持有一定量的现金而产生的持有成本及短缺成本,而不予考虑转换成本。总成本线机会成本线管理费用线短缺成本线现金持有量最佳现金持有量总成本在实际工作中运用该模式确定最佳现金持有量的具体步骤为:1、根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值;2、按照不同现金持有量及其有关成本资料编制最佳现金持有量测算表;3、在测算表中找出总成本最低时的现金持有量,即最佳现金持有量。

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