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滨州四环五海会计师事务所 OUNTANTS惠民县乐安热力有限公司城市供热经营情况审 计 报 告滨海会审字(2019)第 号惠民县财政局:我们接受委托,对惠民县乐安热力有限公司(以下简称乐安热力公司)2018至2019年供暖季的城市供热经营损益情况进行了审计。所提供会计资料及其他有关资料的真实性、合法性、完整性由资料提交方负责,我们的责任是对这些资料进行审计并发表意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》有关法律、法规的规定及委托方的要求进行的。在审计过程中,我们结合乐安热力公司的实际情况,实施了包括核查会计记录、查阅合同等相关资料、现场查看、座谈了解等我们认为必要的审核程序,现将审核情况报告如下:一、基本情况(一)单位基本情况惠民县乐安热力有限公司成立于 2013年6月21日,注册资本 1亿元,由山东省惠民县工程建设监理有限责任公司、惠民县天衡建设工程招标代理有限公司、惠民县恒正建筑工程质量检测有限公司、中国农发重点建设基金有限公司共同出资成立。经营范围为城市供热经营;供热设备维护与管理。法定代表人胡科;公司位于惠民县石庙镇东高村。乐安热力公司主要负责惠民县城区及开发区集中供热,用热户数 261户单位用户,入网面积约 469万平方米,供热面积约 342万平方米。,安装 3台58MW高温热水链条锅炉,配套热力管网约181公里;换热站 11座(包括800万平方米换热站一个),供热资产价值约2亿元。乐安热力公司职工人数 56人,季节工 34人。职工薪酬制度为合同制人员参照事业单位工勤人员工资管理办法及结合本企业实际情况,临时人员根据本地区同行业同期工资水平。(二)财务状况乐安热力公司资产总额 ,负债总额 ,,累计亏损 。二、审计实施情况本次审计期间为2018年4月至2019年3月。审计对象为乐安热力公司 2018至2019年供暖季的城市供热经营损益情况,主要内容有供热收入、生产成本、期间费用、税金及附加,生产成本包括蒸汽成本、人工费、资产折旧与摊销费、水电费、维修费等;期间费用包括管理费用、财务费用;税金及附加包括缴纳的税金及各项附加费。(一)供热收入的确认惠民县物价局惠价发( 2018)22号文件“关于供暖价格的批复”规定,乐安热力公司执行供热价格为居民每平方米 19元,非居民每平方米26元。依据账面记录,通过查阅供热合同,核对供热户数、供热面积,确认供热收入。(二)生产成本的确认蒸汽成本。按照乐安热力公司与阳信县汇宏新材料有限公司签订的供用汽合同,蒸汽单价为每吨含税价 135元,依据账面记录,核对实际耗用的蒸汽数量及结算单价计算确认。人工费。人工费包括职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金,依据账面记录,核对实际在岗人数,按照乐安热力公司制定的工资标准确认;五险一金按照当地政府规定的比例和水平确认。固定资产折旧。查阅固定资产建造施工合同,核对固定资产入账成本,参照企业会计制度和乐安热力公司财务管理制度规定的折旧政策分类计提折旧;生产用固定资产折旧费归集为生产成本,管理用固定资产折旧费计入期间费用。固定资产折旧按平均年限法计提,固定资产折旧年限按不低于《山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范(试行