会计业务处理（FMIS7.0）（风险控制管理文档）.xls.xls

风险控制管理文档单位名称:吐哈油田业务流程名称:会计业务处理( ) 最后更新时间: 2008 - 12 -6 16:31:08 编制部门:财务资产处单位编码: CNPC - THYT 业务流程编码: 版本: 01 编制人:权焱控制点编号风险类别风险描述控制目标类型控制目标具体描述关键控制编号控制措施控制类型控制方法(自动/人工) 控制频率(随时/日/周/月度/季度/年度) 控制实施证据战略风险经营风险报告风险法律风险 - 01 - M1 √ - 01 会计业务处理缺乏适当的权责分离接触性控制保证会计业务处理权责分离。财务资产处相关科室设置合理的会计岗位,制定岗位责任制。预防性人工每年 - 01 - M2 √ - 01 会计业务处理缺乏适当的权责分离接触性控制保证会计业务处理权责分离。财务资产处信息管理科系统管理岗位依据财务资产处主管领导审定的《关键权限与通用角色对照表》、《通用角色与系统终端用户对照表》在财务信息系统中对会计人员进行操作权限赋权。预防性人工每年通用角色与终端用户对照表( FMIS )通用角色与终端用户对照表(资产) - 01 - M3 √ - 01 会计业务处理缺乏适当的权责分离接触性控制保证会计业务处理权责分离。 - 01 - K1 财务资产处处长每年组织一次对岗位设置情况的检查,并做好相关记录。检查内容包括: 1)严格执行不相容职务相分离的原则。不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 2)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员不编制记账凭证,银行存款核对人员与经办该账户收支的人员相分离。预防性人工每年岗位设置检查记录(M)通用角色与终端用户对照表( FMIS )通用角色与终端用户对照表(资产); 会计工作移交清单 - 03 - M1 √ - 03 原始凭证不合法、不完整、不准确;原始凭证传递不及时、不完整准确性控制;有效性控制确保原始凭证合法、完整、准确;原始凭证传递及时、完整。 - 03 - K3 所属单位及业务主管部门主管领导审核经济业务是否属实。预防性人工随时原始凭证 - 03 - M2 √ - 03 原始凭证不合法、不完整、不准确;原始凭证传递不及时、不完整准确性控制确保原始凭证合法、完整、准确;原始凭证传递及时、完整。 - 03 - K3 财务资产处相关科室核算岗位稽核原始凭证要素是否齐全、是否合法合规、报销权限和程序是否符合规定、签字手续是否齐全。对稽核中发现的不完整和不准确的原始凭证予以退回。预防性人工随时《单证交接记录表》《结帐通知单》 - 03 - M3 √ - 03 原始凭证不合法、不完整、不准确;原始凭证传递不及时、不完整准确性控制;有效性控制确保原始凭