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税法样卷1答案.doc税法样卷1答案浙江万里学院2006/2007学年第一学期《税法》试卷(A)卷标准答案专业:会计层次:本科年级:05级命题教师:吴瑞勤名词解释。(5小题,每小题4分,共20分)在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位利个人,为增值税的纳税义务人。个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。业务招待费税前扣除标准全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5%0;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的部分,不超过该部分的3%°。混合销售行为一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为。企业所得税不得税前扣除的项目(请列举至少4项)资本性支出;无形资产受让、开发支出;违法经营的罚款、被没收财物的损失;自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠;非公益、救济性捐赠;各种赞助性支出;纳税人为其他独立纳税人提供与木身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息等;纳税人的存货跌价准备金;短期投资跌价准备金;长期投资减值准备金等。二、 单项选择题。(将正确的答案填入下列表格中,20小题,每题1分,共20分)题号」123456_78]BBDB三、 多项选择题。(将正确答案填入下列表格中,多选、少选、错选均不得分,5小题,每小题2分,共10分)题¥1123J45答案ABCDABCBDBCABD四、判断题。(正确的题打",错误的题打X,将答案填入括号中,10小题,每小题1分,共10分)、 计算题。(5题,共40分)=+(8+4)X7%= (3分)销项税额=150X17%+384-%+-%=++=(3分)应纳增值税税额二销项税额--=(2分)化妆品公司:销项税:(40+90)X17%=(1分)进项税:30X17%+6X17%=(1分)应纳增值税二销项税--(1分)应纳消费税=90X30%-18X30%-2X30%=21万元(2分)日化厂:代收代缴消费税二(10+6)/(1-3096)X30%(2分)应纳增值税二6X1796= (1分)答案:应纳营业税:(400+100)X20%=100万元(1分)应纳营业税:120X5%二6万元应纳营业税:150X5%=:600X5%二30万元应纳营业税:(76+4)=4万元娱乐公司当年应纳营业税:100+6++30+4=(1分)答案:(1)救济性捐赠的税前扣除限额二纳税调整前的所得额X3%+可据实全额扣除的公益捐赠二[650-38+38/(1-24%)]X3%++(万元) (1分)实际公益救济性捐赠为80万元,实际捐赠超过税法规定标准80-=,。(2) 工资及三项经费的纳税调整额:税法规定的计税工资标准=