财务管理第七章 流动资产管理 (2)1说课讲解.ppt

第七章流动资产管理本章要点:流动资产管理概述现金管理短期投资管理应收帐款管理存货管理第一节流动资产管理定义:流动资产是指企业可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产,是企业生产经营资产的重要组成部分。流动资产主要包括现金、短期投资、应收账款、预付账款和存货。一、流动资产的特点流动资产具有较强的变现能力流动资产占用形态的可变性和并存性流动资产占用水平的波动性流动资产周转的频繁性(二)加速流动资产周转的意义企业加速流动资产周转速度有以下两种表现形式:,而一定时期流动资产完成的周转额却增加了,表明流动资产周转速度加快了。,而流动资产完成的周转额也相应增加或减少,但流动资产周转额增长率大于流动资产投资额增长率,或流动资产周转额减少率小于流动资产投资额减少率,则表明流动资产周转速度加速。、现金管理概述:(一)(transactionsdemand);(precautionarydemand);(speculativedemand);)。#现金的特点:1、盈利能力严重不足2、流动性最强(二)现金管理目的:在保证企业资金需求的情况下,合理确定现金余额,尽量避免现金闲置。(三)现金管理的内容编制现金收支计划进行现金日常控制企业现金收支数量确定最佳现金余额当现金多余时采用还款或有价证券投资策略当现金短缺时采用短期融资策略二、现金收支计划的编制(一)现金收支计划的主要内容:①现金收入;②现金支出;③净现金流量;④现金余缺现金收支计划的编制主要通过现金收支计划表来完成。现金收支计划表序号现金收支项目上月计划本月计划1(一)现金收入(1)营业现金收入(2)其他现金收入(3)现金收入合计2(二)现金支出(4)营业现金支出(5)其他现金支出(6)现金支出合计3(三)净现金流量(7)现金收入减现金支出4(四)现金余缺(8)期初现金余额(9)净现金流量(10)期末现金余额(11)最佳现金余额(12)现金多余或短缺