审计项目质量控制管理办法.doc

审计项目质量控制管理办法.doc安徽省农村信用社联合社行业审计项目质量控制管理办法(征求意见稿)第一章总则第一条为规范安徽省农村信用社联合社行业审计行为,提高行业审计质量,明确行业审计责任,根据《中国内部审计准则》、《安徽农村商业银行系统审计工作基本制度》、《安徽农村商业银行系统审计审计全过程管理信息系统管理办法》、《安徽农村商业银行系统行业审计实施细则》、《安徽农村商业银行系统现场审计操作规程》及相关审计制度,制定本办法。第二条本办法适用于安徽省农村信用社联合社(以下简称''省联社”)各审计中心依据有关规定对全省农村商业银行(以下简称“农商银行”)开展的行业审计项目。第三条行业审计项目质量控制实行审计组长负责制,对开展的行业审计项目,应从审计项目准备、实施、总结、跟踪和终结实施全过程质量管理控制。第四条行业审计机构在制定审计计划时,应当充分考虑审计项目的时间、经费和人员要求,以保障行业审计项目质量。第五条审计组成员、审计组长、审计组所在审计中心负责人以及省联社行业审计管理人员,在组织开展行业审计项目(除突击审计)时,应严格执行本办法的相关规定。第二章审计项目准备的质量控制第六条行业审计机构和行业审计人员根据审计计划,在审计项目实旋前,应当先申请立项和编制审计工作方案审计组具体承办审计项目或者实施单个审计项目时,应当编制具体的审计实施方案。第七条省联社统一安排的审计项目,由省联社审计管理部负责编制审计工作方案,作为立项申请附件报经领导批准,并下达各审计中心或审计组具体实施。审计中心组织的审计项目,由中心负责编制审计工作方案,作为立项申请附件报经中心负责人批准,并下达审计组具体实施。第八条审计工作方案主要内容包括:审计目的和审计范围;审计对象;审计内容与重点;审计组织构成与分工;审计方法和程序;审计依据;审计纪律要求;其他有关内容。第九条省联社组织开展的行业审计项目,应根据项目规模和性质,充分考虑审计组成员的层级、年龄结构、专业胜任能力和职业道德水平,坚持审计回避原则,合理、科学的组成审计组。第十条审计组根据审计工作方案,按照规定要求编制审计通知书,在实施审计3日前向被审计单位或被审计人员送达审计通知书。特殊审计项目可在进驻现场时送达。第十一条审计组在送达审计通知后,根据审计工作方案,科学、合理地编制调查问卷,通过访谈、查阅、走访等方式,按照要求,对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理开展审前调查。第十二条审计组应及时收回调查问卷,审核分析取得的数据资料,关注数据资料间的异常关系和变动,对被审计单位重要业务、关键领域可能存在的重要风险进行评估。第十三条审计组应充分利用审计全过程管理信息系统查找、分析可疑数据,配置现场核查数据信息。第十四条审计组负责人依据审计工作方案,围绕被查单位调查、分析的审计重点问题,编制审计实施方案,经审计组所在审计中心负责人审核或审批,由审计组负责实施。第十五条审计组进场之前应开展审前培训,主要讲解审计实施方案、审计重点、审计方法和工作要求等,培训内容应明确、具体、有记录。第三章审计项目实施的质量控制第十六条审计组负责人应根据审计组成员的专业胜任能力,合理分配审计任务,明确检查人、复核人和审核人,并对任务完成情况进行跟踪,必要时可进行调整。第十七条正式驻场前应召开进场会谈,被审计单位应提供管理层声明(承诺)书,审计组应当说明审计事项,宣读审计纪律,介绍审计人员,张贴审计公示,形成进场会谈记录。第十八条现场检查阶段审计人员应当规范编制审计工作底稿,对检查中的事实描述要条理清晰、事实清楚、证据充分,明确检查内容编入事实确认书。对上传的资料或证据,应当换人复核、审核且意见明确。第十九条审计人员应当围绕审计实施方案,有针对性地收集相关审计证据,用以证明审计事项,据以作出审计结论和建议。审计证据应具备相关性、可靠性和充分性。第二十条获取的审计证据,应当由证据提供单位或个人签名或者盖章。如果拒绝签名、盖章,审计人员应当注明原因和日期,并经审计组负责人签章确认。第二■一条审计组负责人应当监督审核审计人员收集的证据。审计证据不符合要求的,应当责成检查人进一步取证。第二十二条审计人员根据检查情况每日真实、完整地编制事实确认书,经审计组负责人确认后,交被审计单位签章确认。第二十三条审计组负责人应按日召开现场检查分析会,听取审计组成员的工作汇报、合理安排次日工作,并做好工作日志记录。第二十四条现场检查阶段,审计组负责人应加强对检查记录、工作底稿、事实确认书等材料审核工作,指导审计人员做好各项记录工作,发现问题责成审计人员及时纠正。第二十五条现场检查发现重要和重大疑点,审计组负责人应及时向项目批准部门领导汇报。(一) 检查发现重要疑点,需要扩大审计检查面的,审计中心组织的审计项目,报所在审计中心负责人批准后实施;省联社组织的审计项目,报省联社审计管理部,经省