行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点.doc

第四节经费支出业务内部控制制度一、支出业务控制流程图及风险点、控制点分析1、支出业务控制流程图图8:支出业务控制流程图1支出业务单位申请业务部门(A)归口管理部门(B)单位负责人(C)财务处(D)财政部门(E)通过通过就是未通过未通过开始未通过否结束支付款项就是就是否财政直接支付提交财政直接支付申请对账、归档ZC2ZC3申请支出款项否支出环节审核(票据、额度及相关手续)ZC1填制记账凭证、复核部门预算就是否安排审批审批未通过未通过通过通过审批支出环节审核(票据、额度及相关手续)2支出业务审核控制3支出业务支付归档ﻬ2、支出业务控制流程概况节点流程节点描述支出审批A1业务部门经办人提出支付申请并经部门领导审批。。D1财务处进行审核区分就是否为部门预算安排资金。E1财务处向财政部门提交财政直接支付申请。审核控制D2财务处对支出业务得票据真实性、合法性进行审核,审核合格后根据原始凭证填制记账凭证,进入资金支付流程。E2财政部门对支出业务按财政直接支付程序审批。支付归档D3财务处支付款项、对账、整理回单及凭证归档。3、支出业务环节风险点及控制点分析风险点分析控制点分析编号风险描述控制措施控制实施证据ZC1业务部门不严格执行预算,开支范围、标准不符合规定,存在违规开支得风险。预算控制,申请支出事项必须有预算指标,无指标或超指标得支出不能进行申请;申请无预算安排支出部门按照单位内部授权审批权限进行逐级报批。预算执行文件、财务相关管理制度ZC2财务处审核不细,把关不严,造成超预算开支、违规开支。严格预算执行控制,明确业务部门负责人或归口部门职责,建立追究问责机制,加大审核监督力度,违规票据开支坚决不予审核。有关财经法规,单位相关管理制度ZC3财务处违规支付导致资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定,,加强审核、复核。有关财经法规,财务相关管理制度二、公务卡支出结算控制流程图及风险点、控制点分析1、公务卡支出结算控制流程图图9:公务卡支出结算控制流程图1公务卡支出业务申请业务部门(A)归口管理部门(B)校领导(C)财务处(D)通过通过通过未通过未通过编制记账凭证部门预算就是否安排申请支出款项就是否符合公务卡结算相关规定开始结束否就是支付环节审核(票据、手续等)公务卡还款ZC4ZC5ZC6通过审批审批未通过未通过否审批审