行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点.docx

第四节经费支出业务内部控制制度一、支出业务控制流程图及风险点、:支出业务控制流程图业务部门归口管理部门单位负责人财务处财政部门(A)(B)(C)(D)(E)1开始支出提交财政直接业申请支出款项支付申请务未通过未通过否单未通过ZC1位部门预算审批审批审批申是否安排通过通过通过请是2支支出环节审核未通过未通过(票据、额度及相关手续)支出环节审核(票据、额度及相关手续)出通过ZC2业务填制记账凭证、复核审核控制是否财政直接支付是否3ZC3支支付款项出业务对账、。B1归口管理部门按业务类型在权限内审批。支出C1校领导按业务类型在权限内审批。审批D1财务处进行审核区分是否为部门预算安排资金。E1财务处向财政部门提交财政直接支付申请。财务处对支出业务的票据真实性、合法性进行审核,审核合格审核D2后根据原始凭证填制记账凭证,进入资金支付流程。控制E2财政部门对支出业务按财政直接支付程序审批。支付D3财务处支付款项、对账、整理回单及凭证归档。,申请支出事项必须有预算指标,无指标业务部门不严格执行预算,或超指标的支出不能进预算执行文ZC1开支范围、标准不符合规行申请;申请无预算安排件、财务相关定,存在违规开支的风险。支出部门按照单位内部管理制度授权审批权限进行逐级报批。严格预算执行控制,明确ZC2财务处审核不细,把关不严,造成超预算开支、违规开支。财务处违规支付导致资金业务部门负责人或归口部门职责,建立追究问责机制,加大审核监督力度,违规票据开支坚决不予审核。有关财经法规,单位相关管理制度ZC3支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定,导致支出违规风险。严格按照规定选择支付方式,加强审核、复核。有关财经法规,财务相关管理制度二、公务卡支出结算控制流程图及风险点、:公务卡支出结算控制流程图业务部门归口管理部门校领导财务处(A)(B)(C)(D)开始1公务卡支出业申请支出款项务申未通过未通过否请ZC4未通过审批通过审批审批通过通过部门预算是否安排是是否符合公否未通过审批务卡结算相关规定通过2审核是ZC5控制支付环节审核未通过(票据、手续等)编制记账凭证Z