增值税专用发票的开具-课件（PPT演示稿）.ppt

增值税专用发票的开具作者:吴峥 2001 9 (二)专用发票开具范围 1. 开具范围:一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)根据增值税细则规定应当征收增值税的应税劳务,必须向购买方开具专用发票。 : P197 练习:北京东方工厂开户银行:工行南河沿分理处,帐号:47611142, 税务登记号: 110105200201826, 地址:北京南河沿 8 号,电话:67029196. 在1998 年8月8号售给北京红旗工厂 B材料 10件,含税单价 450 元,共收取 4500 元,开户银行:工行朝阳分理处,帐号:980567, 税务登记号 : 110105200105687, 地址:北京光明楼 9 号,电话:67757898 。 1100992141 北京增值税专用发票开票日期: 年月日此联不作报销、扣税凭证使用厂钞印京北号 7 1 5 8 9 9 1 函税国购货单位名称地址、电话商品或劳务名称计量单位数量单价金额税务登记号开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第一联存根联销货方留存备查税率(%) 收款人: 销售单位名称地址、电话价税合计(大写) 拾万千佰拾元角分￥合计税额税务登记号开户银行及帐号№00000000 规格型号备注销货单位(章): 复核: 开票人: 1100992141 北京增值税专用发票开票日期: 年月日发票联厂钞印京北号 7 1 5 8 9 9 1 函税国购货单位名称地址、电话商品或劳务名称计量单位数量单价金额税务登记号开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第二联发票联购货方记帐凭证税率(%) 收款人: 销售单位名称地址、电话价税合计(大写) 拾万千佰拾元角分￥合计税额税务登记号开户银行及帐号№00000000 规格型号备注销货单位(章): 复核: 开票人: 1100992141 北京增值税专用发票开票日期: 年月日抵扣联厂钞印京北号 7 1 5 8 9 9 1 函税国购货单位名称地址、电话商品或劳务名称计量单位数量单价金额税务登记号开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第三联抵扣联购货方扣税凭证税率(%) 收款人: 销售单位名称地址、电话价税合计(大写) 拾万千佰拾元角分￥合计税额税务登记号开户银行及帐号№00000000 规格型号备注销货单位(章): 复核: 开票人: 1100992141 北京增值税专用发票开票日期: 年月日此联不作报销、扣税凭证使用厂钞印京北号 7 1 5 8 9 9 1 函税国购货单位名称地址、电话商品或劳务名称计量单位数量单价金额税务登记号开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第四联记帐联销货方记帐凭证税率(%) 收款人: 销售单位名称地址、电话价税合计(大写) 拾万千佰拾元角分￥合计税额税务登记号开户银行及帐号№00000000 规格型号备注销货单位(章): 复核: 开票人: 提问: 增值税专用发票领购使用范围三、增值税专用发票的开具: (一)专用发票联次及票样第一联:存根联销货方留存备查第二联:发票联购货方付款的记帐凭证第三联:抵扣联购货方扣税凭证第四联:记帐联销货方销售的记帐凭证(二)开具时限:开具时限同纳税义务发生时间一致