成本核算会计工作总结.doc

成本核算会计工作总结.doc成本核算会计工作总结领料汇总表、记账凭证 对照领料单审核材料发出汇总表 对照汇总表审核记账凭证 >传主管岗注:(1)材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等,因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。(四)制造费用及辅助生产归集与分配1、生产质保费用结账后第三日查询并打印当月制造费用生产部(含分管领导)/质保部(含分管领导)科目时段余额表一一f向生产部统计岗取得各车间产量工时——编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表——编制记账凭证借:生产成本一一基本生产成本一车间一生产费用/质保费用贷:制造费用 生产部(分管领导)/质保部(分管领导)一传主管岗复核2、车间制造费用车间制造费用由财务系统自动结转,并生成记账凭证借:生产成本贷:制造费用基本生产一车间一制造费用车间一相关明细科目3、辅助生产成本结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表4传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配•根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证借:生产成本——基本生产成本一车间一辅助费用管理费用——辅助费用贷:生产成本一一辅助生产一相关明细科目—传主管岗复核注:(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用准确合理。(3)结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不能再有该项费用发生,因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。(五)生产成本核算1、基本生产成本的归集检査制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表算员A传各车间成本核2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等,将车间当月生产成本在车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证借:生产成本——基本生产成本一车间一辅助费用管理费用——辅助费用贷:生产成本一一辅助生产一相关明细科目—传主管岗复核注:(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用准确合理。(3)结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不能再有该项费用发生,因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。(五)生产成本核算1、基本生产成本的归集检査制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表算员A传各车间成本核2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等,将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间,完工产品、半成品品种之间进行分配,结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。3、产成品入库(1)审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账•核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致 取下入库单(第④联)»分车间分品种暂时保存(2)审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表f核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证借:库存商品一一医药库/塑料库/自制材料贷:生产成本一一基本生产一车间