财务会计监督管理办法.doc

、法规、规章;会计法律、法规和国家统一会计制度;各省、自治区、直辖市财政厅(局)和国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的公司内部会计管理制度;公司内部的预算、财务计划、经济及业务计划等。、合法、准确和完整。各单位会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不受理的同时,予以扣留,并及时向上级领导报告。对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人更正补充;确保会计账簿可靠。各单位会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为,应制止和纠正;制止和纠正无效的,向上级领导报告;确保财务会计报告公允。各单位会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务会计报告行为,应制止和纠正,制止和纠正无效的,向上级领导报告。;财产物资是否实行“永续盘存制”;财产清查是否定期进行,发生财产物资盘盈盘亏时是否及时查明原因并按规定处理;财务会计档案是否妥善保管、编造清册并定期清查。,应当退回,要求补充、更正;对违反规定不纳入公司统一会计核算的财务收支,应当制止和纠正;对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理;对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止纠正;制止和纠正无效的,应当向本部门(单位)领导及公司直属上级领导提出书面意见请求处理。部门(单位)领导及公司直属上级领导应当在接到书面意见起十日内作出书面决定,并对决定承担责任。对违反国定统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予制止和纠正,又不向本部门(单位)领导或公司直属上级领导汇报的,应承担责任;对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支,应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。、会计人员对违反公司内部会计管理制度的经济活动,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,向本部门(单位)领导及公司直属上级领导报告,请求处理。部门(单位)领导及公司直属上级领导应当在接到书面意见起十日内作出书面决定,并对决定承担责任;对违反公司内部会计管理制度的财务收支,不予制止和纠正,又不向本部门(单位)领导或公司直属上级领导汇报的,应承担责任。、计划的稽核预算、计划的内容是否全面;预算、计划的编制方法是否科学;预算、计划的报批程序是否符合规定;预算、计划是否得到有效执行;预算、计划是否根据环境变化进行及时调整。;审查合同条款的完整性;审查合同内容的经济性;审查合同内容的正确性;审查合同的执行情况。发票的稽核取得的发票的合法性。主要审核其票面是否规范;特别是对从境外取得的发票或凭证合法性的审查,对有疑义的,可以要求提供境外公证部门、注册会计师的确认证明,方可作为核算的证明;发票填写的真实性;发票品名、数量与实际发生