企业内部控制若干问题的分析研究.pdf

;) 学位论文独创性声明本人承诺:所呈交的学位论文是本人在导师指导下所取得的研究成果。论文中除特别加以标注和致谢的地方外,不包含他人和其他机构已经撰写或发表过的研究成果,其他同志的研究成果对本人的启示和所提供的帮助,均已在论文中做了明确的声明并表示谢意。学位论文作者虢堡!垄堑学位论文版权的使用授权书本学位论文作者完全了解辽宁师范大学有关保留、使用学位论文的规定,及学校有权保留并向国家有关部门或机构送交复印件或磁盘,允许论文被查阅和借阅。本文授权辽宁师范大学,可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库并进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文,并且本人电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。保密的学位论文在解密后使用本授权书。学位论文作者签名:泓指导溯签名:这缁签名日期: 蜘l每至嘲日 Qf )3 辽宁师范大学硕士学位论文摘要 21世纪以来全球发生了大量的财务舞弊案件,从美国的安然公司的弥天大谎到世通公司的财务丑闻,从“中国安然事件"银广夏事件、郑百文弄虚作假事件到有“中国股市第一案’’之称的中科创业操纵股票价格案的出现,严重扰乱了资本市场,动摇了投资者的信心。痛定思痛,人们深思熟虑之后开始重新重视内部控制,理论界和实务界都积极投身内部控制的研究。企业内部控,NN度已成为当前学术界和实务界研究的热点,当然从目前的现实看, 我国企业经营效益普遍较差,会计造假行为严重,财务报告严重失真,企业违规违法现象愈演愈烈,经济现实迫切要求我国企业早日建立健全企业内部控制制度。如何提高企业自身的竞争力,如何以一种更积极的状态参与世界竞争的潮流将是我国企业面临的主要问题和难题。内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标,完成受托责任的一种手段,在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。2008年5月22日,我国财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》,自2009 年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。2010年4月26 日,财政部等五部门又联合发布了《企业内部控制配套指引》,连同2008年的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。本文首先对内部控制的国内外文献进行综述,接着对内部控制的定义、目标、原则和构成要素进行阐述;然后分析内部控制的理论基础一控制论、系统论和委托代理理论,最后分析我国企业内部控制存在的问题,结合我国国情,提出完善企业内部控制的建议。关键词:内部控制;理论基础;风险管理;问题;措施(f 企业内部控制若干问题研究 Research on Some Problems ofEnterprise InternalControl Abstract Therehavetakenplace aseriesofmajor financialfraudsince the2 stcentury fromthe Enron bankruptcy the”Cllinese Enron Events” YinGuangXia events,ZhengBaiWen deception event totheZhongKeChuangYe stock price anipulation case’s occurrence thatWas called”Chinese stockmarket first casett which greatly dampened investor’Sconfidence panies and theirmanagement incapital market.,People starttopay special attention totheinternalcontr01 sametime,thetheory andpractice areinfor thestudy ofinternalcontr01. Thesystem ofenterprise intemalcontr01 e research’Shotspot foracademia and practice shows that China enterprisemanagement benefit isgenerally poor andthere existserious accounting frauds,serious distortion,the enterprise financial report illegalphenomenon areincreasingly fiercefrom th