风险评估工作底稿-了解筹资与投资循环.doc

筹资与投资循环:
了解内部控制
被审计单位: 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
项目: 　 　 　 　　 　　 　 　 　 　　
编制:　 　　　 　 　　　 　 　 　 　 　 　　　 　　 　 　 　
日期: 　 　　 　　 　　 　　 　 　　 　
索引号:　　　 　 　　 CZＬ-Ｓ　CZL 　 　 　　 　 　　　 　 　
所审计会计期间财务报表截止日/期间:　 　 　 　 　 　 　 　
复核: 　　 　 　　　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　　 　　
日期:　 　　 　 　 　 　 　 　　 　　 　
了解本循环内部控制的工作包括:
　　1. 了解被审计单位筹资与投资循环和财务报告相关的内部控制的设计,并记录获得的了解。
２.　针对筹资与投资循环的控制目标,记录相关控制活动,以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
　　　3． 执行穿行测试,证实对交易流程和相关控制的了解,并确定相关控制是否得到执行。
　 　4. 记录在了解和评价筹资与投资循环的控制设计和执行过程中识别的风险,以及拟采用的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿:
　 　1． (ＣＺL-ＳＣZL-1) :了解内部控制汇总表
　　 2.　(CＺL－ＳCZＬ－2) :了解评价内部控制设计——控制流程
　 3. (ＣZＬ-SCＺL－3）　:评价内部控制设计——控制目标及控制活动
4. （CＺL-SＣＺL-4)　:确定控制是否得到执行（穿行测试）
编制说明:
　　1. 在了解控制的设计并确定其是否得到执行时,应当使用询问、检查和观察程序,并记录所获取的信息和审计证据来源。
　　 　 2.　如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据,应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。如利用前期审计获取的审计证据,应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自前期审计后是否发生重大变化。
　　 ３. 本审计工作底稿用以记录下列内容:
　 （１)　(CZL－ＳCZL-1:) 汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论;
　 　(2) (CZＬ－SCＺＬ-２:) 记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程;
　　(3） (CＺL -S-3:) 记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动;
　 　　 (4)　(CZL －S-4):　记录穿行测试的过程和结论。
ﻬ筹资与投资循环:
了解内部控制汇总表
被审计单位: 　　 　　 　 　 　 　 　　　 　 　　
项目: 　　 　 　 　　 　 　　　　 　　 　 　　 　 　　　　 　 　
编制:　 　 　 　 　 　 　 　　 　　　 　 　 　 　　 　
日期:　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　　　 　　　 　 　 　
索引号: 　 　 　CＺL-ＳCZL-１ 　　　 　　 　 　 　 　
所审计会计期间财务报表截止日／期间:　　　　　 　　　　　　　 　 　　　 　　 　
复核: 　 　　　 　 　　　 　 　 　　　 　 　　 　 　　
日期:　 　 　　 　 　 　　　　 　 　　 　 　 　　 　 　　　
１． 受本循环影响的相关交易和账户余额
长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、短期借款、交易性金融负债、长期借款、投资收益、财务费用
[注:,注册会计师应根据企业的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。例如,受本循环影响的账户余额可能还有应收利息、应收股利、应付债券、应付票据、长期应付款、实收资本（或股本）等。2． 现金