2021年注册税务师考试税务代理实务试题及答案.doc

2021年注册税务师考试税务代理实务试题及答案
注册税务师考试税务代理实务试题及答案
一、单项选择题(共10题。每题1分。每题备选项中，只有1个最符合题意)
　　，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣是()。
　　
　　
　　
　　
　　《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。
　　
　　
　　
　　
　　，正确是( )
　　，缴纳增值税新增企业，其企业所得税由地方税务局管理
　　，缴纳营业税新增企业，其企业所得税由地方税务局管理
　　，缴纳营业税新增企业，其企业所得税由国家税务局管理
　　，新增银行、保险企业，其企业所得税由地方税务局管理
　　，仍进行代理活动，将( )。
　　
　　，代理人不负责任
　　，委托人不负责任
　　
　　。符合企业所得税特殊性税务处理条件。乙商场未缴清税款，应( )。
　　、甲企业股东和乙商场股东不负担连带责任
　　，甲企业股东和丙企业股东负担连带责任
　　，乙商场股东负担连带责任
　　，丙企业负担连带责任
　　，正确是( )。
　　，约定每个月租金0元。租赁期3年，则该企业在协议签署当日应缴纳印花税为0Xl‰=20(元)。
　　，不属于印花税列举征税凭证，不缴纳印花税
　　，多数情况下是经过电子邮件和客商签署销售协议，因为未打印成纸质协议，故无须缴纳印花税
　　，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费运输费金额作为计税依据
　　，1月将自产化妆品和某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用具一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品消费税税率为30%)
　　
　　
　　
　　
　　，所代理乙企业3月份增值税申报未在要求期限内办理，乙企业主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应( )。
　　
　　，但乙企业能够向甲税务师事务所提出赔偿要求
　　，但乙企业能够向代理人丙提出赔偿要求
　　，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
　　，发觉纳税人12月有下列一笔业务：
　　借：银行存款 100000
　　　　贷：营业外收 100000
　　经审核确定为纳税人因购进钢材达成一定数额从销售方取得返还资金(假定该纳税人决算报表已编制).注册税务师作出下列账务调整中，正确是()。
　　：以前年度损益调整 17000
　　　　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
　　：以前年度损益调整 17000
　　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
　　：以前年度损益调整
　　　　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
　　：以前年度损益调整
　　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
　　，属于涉税鉴证类执业文书是()。
　　
　　、
　　
　　
起源二、多项选择题(共10题。每题2分。每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，最少有1个错项。错选，本题不得分;少选，)
　　()，税务师事务