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第四章 汇款结算方式
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第一节 汇款结算方式概述
一、定义与当事人
1、定义
（1）汇款人要求。
（2）通过付款行解付
2、当事人
（1）汇款人（债务人）。
（2）收款人（债权人）。汇款人与收款人可能是同一个人。
（3）汇出行。
（4）汇入行。
（5）其他参与人
如果汇出行和汇入行之间没有直接账户往来关系，那么需要有其他代理行参与，如代汇出行向付款行拨款。
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3、业务流程
（1）单据及其流向
A．汇款申请书
汇款人向汇出行递交。
申请书中填写收款人姓名、地址、汇款金额与货币单位、汇款人姓名、地址，以及汇款日期和汇款方式等。样本
B．付款委托书。
汇出行向汇入行发出。
除汇款申请书内容外，要标明头寸拨付方法。
C．汇款通知书。
汇入行向收款人发出。收款人凭汇款通知书收款。
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（2）顺付与逆付
A．资金与单据传递方向一致，从债务人指向债权人。这种付款方式叫顺汇。直观表现为“还款”。汇款方式，是典型的顺付。
B．资金与单据传递方向相反，从债权人指向债务人。这种付款方式叫逆汇。直观表现为“催帐”。托收和信用证，是典型的逆付。
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第二节 汇款结算方式种类
一、电汇（T/T）
1、定义
（1）付款委托书采用电报、电传或SWIFT方式，送达汇入行，委托汇入行付款给收款人的汇款方式。SWIFT是“环球同业银行金融电讯协会”的简称。
（2）速度快，手续方便，但手续费较贵，一般用于大额紧急拨付。一般情况下，从递交委托书到解付，不超过两天，能够有效避免汇率急剧波动给债务方或债权方造成的损失。
2、业务程序
* 见教材第78页。注意“③邮寄电汇委托书”。
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3、电汇方式
（1）电汇付款委托书内容
* 见“电汇汇款委托书样本”
（2）采用SWIFT的电汇方式
A．SWIFT是一种国际通用的、标准化、自动化的电汇付款委托书。
B．采用SWIFT方式，电汇付款委托书内容自动显示在汇出行银行业务员的电脑上，业务员根据汇款要求选择后，自动生成SWIFT电文。
* 见“SWIFT电汇汇款委托书样本”
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二、信汇（M/T）
1、定义
（1）付款委托书采用邮寄方式，送达汇入行，委托汇入行付款给收款人的汇款方式。
（2）速度慢，费用低廉。目前极少使用。
2、业务程序
* 见教材第79页。注意“③邮寄电汇委托书”。
3、信汇方式
* 见“信汇汇款委托书样本”
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三、票汇（D/D）
1、定义
（1）以汇出行“开立”的银行即期汇票代替付款委托书，将汇票交汇款人，将票根邮寄给汇入行。汇款人将汇票邮寄给收款人或自代汇票前往收款。汇入行凭票根和汇票解付。
（2）汇票要在“合理时间内”提示付款，在此期间，汇票可以通过背书流通转让。因此最终的债权人不一定要去汇入行提示付款，而是可以通过出售汇票收回应收款。
（3）速度很慢，费用很低。可能丢失，造成无法及时收到汇款。
2、业务程序
* 对照教材第80页。
3、票汇方式
票汇汇票同普通即期付款汇票。
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第三节 汇款的偿付与退汇
一、偿付
1、账户行直接入账型
（1）汇出行与汇入行之间建立了往来账户，此时汇出行委托汇入行付款时，可以把该笔汇款贷记汇入行在汇出行的账户（先给钱），或者把该笔汇款借记汇出行在汇入行的账户（先欠钱）。
（2）贷记与借记的差别
A．贷记。
汇出汇款是汇出国货币，此时汇出行在汇款委托书中记明：“In cover, we have credited you’re a/c with us.”——头寸拨付方式，为将汇款等额货币贷记你行在我行开立的往来账户。
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B．借记。
汇出汇款是汇入国货币，此时汇出行在汇款委托书中记明：“In cover, please debit our a/c with you.”——头寸拨付方式，为将汇款等额货币借记我行在你行开立的往来账户。
* 见教材第82页，图4-5、4-6。
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