内部控制流程图.doc

部控制流程图
目 录
第一部分：部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
四、制度框架
第二部分：经济活动控制
第一节 预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节 收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节 政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节 资产业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节 建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节 合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第一部分 部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
（一）成立部控制领导组织机构
单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作
（二）开展单位层面部控制
1、建立集体议事决策制度
主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等
2、建立关键岗位管理制度
主要容：单位部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等
3、建立会计机构管理制度
主要容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等
4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度
5、按照控规要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)
（三）开展经济活动部控制
1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点
2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行控设计
3、进一步完善单位的制度建设，制定部控制工作手册
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
业务活动
管理部门
岗位设置
不相容岗位
预算业务
决策机构，由单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。
管理工作机构，设在财会部门，履行预算日常管理职能
执行机构，各业务部门，执行审批下达的预算
设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限
预算编制与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与分析评价
收支业务
指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）
设置收费、稽核、支出审批、审核、 支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位，明确各岗位职责权限
收款与会计核算；支出申请和部审批；付款审批和付款执行；业务经办和会计核算等
债务业务
指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）
设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位，明确各岗位职责权限
举债申请与审批；债务业务经办与会计核算；债务业务经办与债务对账检查
政府采购业务
决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。
实施机构，由采购归口部门（成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成
监督机构，部审计部门
设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位，明确各岗位职责权限
政府采购预算的编制和审定，政府采购需求制定与部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查等
资产业务
货币资金：
指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）
设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位，明确票据和印章管理责任人，其中，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，出纳岗位不得由临时人员担任。
货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管和收支账目的会计核算；货币资金的保管和盘点清查；货币资金的会计记录和审计监督
实物资产：
设置专门的资产管理部门或指定归口管理部门
设置资产预算编制、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位，明确各岗位职责权限
对外投资：
指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）
设置对外投资经办、审核、管理等岗位，明确各岗位职责权限
对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置审批与执行等
建设项目业务
成立专门的管理部门或指定归口管理部门
设置项目前期工作管理、技术管理、基本建设施工管理、监