2021年资金预算作业准则.docx

资金预算作业准则

　　总则第一条目标及依据　　为提升各企业经营效暨配合财务部门统筹及灵活利用资金，以充足发挥其经济效用，各企业除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金估计表，以期达成资金利用之最高效益，特依"关系企业资金调度控制措施"第一至四条要求，订定本准则。
　　第二条资金范围　　本准则所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支利用方便起见，估计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。
　　第三条作业期间(一)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每个月24日前逐月估计次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。
　　(二)各企业会计部门应于每个月二十八日前编妥次三个月份资金利用估计表(附表)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际和估计比较编制资金利用比较表(附表)各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。
　　收入第四条内外销收入　　营业部门依据多种销售条件及收款期限，估计可收(兑)现数编列(附表)。
　　第五条劳务收入　　营业部门收受同业产品代为加工，依企业收款条件及合约要求估计可收(兑)现数编列(附表)。
　　第六条退税收入(一)退税部门依据申请退税进度，估计可退现数编列(附表)。
　　(二)估计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。
　　第七条其它收入　　凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包含财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加说明。
　　支出第八条资本支出(一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。
　　(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列。
　　(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期给予编列。
　　(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，估计支付资金编列(附表)。
　　第九条材料支出　　资材部门依请购、采购、结汇作业，分别估计内外购原物料支付资金编列(附表)。
　　第十条薪工　　会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。
　　第十一条常常费用(一)托工工厂：托工经办部门应参考拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌估计支付数编列。
　　(二)制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用相关资料及最近实际发生数，并斟酌估计支付数编列。
　　(三)推销费用：营业部门依据营业计划，参考以往月份推销费用占营业额之百分比推算编列。
　　(四)管理费