现代企业内部控制.ppt

现代企业内部控制.ppt现代企业内部控制
１、高速成长的联想
引　子
联想各财年(1)的业绩 单位:亿元(港元)
项目
2001-2002
2002-2003
2003-2004
2004-2005
2005-2006
营业额
(增长%)

(%)

(%)

(%)
(3)
(%)
(4)
(359%)
净利润
(百分比)

(%)
(2)
(%)

(%)

(%)
12
(%)
注:(1)香港财年是指每年的4月1日至次年的3月31日;
(2)指扣除出售投资损益后的净利润;
(3)在该财年,联想将一些非核心业务进行了剥离,此为剥离后的营业额;
(4)2005年5月1日,联想收购IBM全球个人电脑业务;
(5)现任董事局主席是杨元庆,CEO是William Amelio.
一、案例分析
（一）成功案例
作为联想的管理者，你最关心的是什么？
达成目标！
引　子
一、案例分析
（一）成功案例
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影响企业目标的达成的情况包括:
？ 采购发票索取错误，影响上百万元抵扣税
？ 业务代表直接参与代理的经营业务
？ 公司的采购业务没有统一标准
？ 销售商品在办公区域内丢失
？ 领导进行盲目决策
？ 公司内部职责不明确
……
引　子
一、案例分析
（一）成功案例
所以：
我们需要
——完善内部控制
引　子
一、案例分析
（一）成功案例
２、MOTOROLA的三件法宝
全面
缩短运作周期
6
希
格
玛
竞争优势
内部控制
希格玛管理是一种现代管理方法,用于控制出现误差的标准。6希格玛标准相当于一个小型图书馆每本书中只有一个错字,如MTOROLA,GE,Haier
引　子
一、案例分析
（一）成功案例
内部控制的作用是：
防范和降低风险！
引　子
一、案例分析
（一）成功案例
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据KPMG2006年的欺诈识别手段调查显示，内部控制是企业领导者识别内部欺诈行为最重要的手段，占所有重大欺诈案件的38％。
引　子
一、案例分析
（一）成功案例
１、巴林银行倒闭案(德勤)
1763年，弗朗西斯爵士在伦敦创建了世界上第一家商业银行，由于经营灵活，富于创新，巴林银行在国际金融界获得了巨大的成功。从巴拿马运河的开掘，到1803年美国从法国手中购买路易斯安纳州等所用资金均来自巴林银行。20世纪初，巴林银行还荣幸地得到一个客户：英国皇室。巴林家族先后获得了5个世袭爵位，这也是一个世界纪录。
1989年，里森(Leeson)到巴林银行工作，1992年巴林总部决定派他到新加波分行成立期货与期权交易部，并聘出任总经理。里森来新加波前巴林银行已有一个99905的错误账号，1992年夏天总部要里森重新另设一个“错误账号”以记录较小的金额错误，里森要了一个88888的账号。同年7月，里森手下的一名交易员误将一笔本为卖出的日经指数期货合约买进，损失了2万英镑，里森当天并没有向总部汇报，而是将其记入了88888账户。同年9月，里森的一位好友乔治误将100份应卖出的的期货（800万英镑）买进，里森将损失作了同样的处理。为弥补手下员工的失误，里森决定铤而走险直接从事期货交易。1993年7月，他曾将88888账户亏损的600万英镑转为略有盈余。但由于电脑系统问题的原因，里森后来的交易出现了亏损，亏损最高时一天到达到170万英镑。1994年7月，里森损失5000万英镑。1995年1月18日，日本神户大地震，日经指数暴跌，（），最终将巴林银行送上了绝路。
引　子
一、案例分析
（二）失败案例
２、２１世纪早期的财务丑闻
公 司
财务丑闻
Adelphia（美）
Enron（美）
HealthSouth（美）
Homestore（美）
帕玛拉特（意）
Tyco（美）
Worldcom（美）
Xerox（美）
母公司高层将公司资金为里加斯家族贷款造成31亿美元的负
债,只披露了23亿美元。(德勤，2002)
在不恰当的表外账户发现大量的会计欺诈事件。(安达信,2002)
伪造文件为欺骗性的定期纪录提供支持,以达到分析师的预期（安永，2002）
通过与第三方的交易虚增收入（德勤，