税法《税法》教学大纲.docx

税法》教学大纲
课程编号： 11099116
学时： 36
学分： 2
开课对象：会计专业本科
课程类别：专业必修课（二）
英文名称： Taxation
一、课程的任务与目的
（一）课程任务：
《国家税收》是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一。主要
阐述税收基本理论、税收制度、税务会计、税务管理、税收法律等问题。与《经济法》 、 《财 务会计》等课程互相补充。
要求运用马克思主义的立场、观点和方法，吸收当代资本主义文明成果，结合中国国
情， 实事求是地分析和阐述国家税收的理论与实务问题； 分清国家税收与国际税收概念相互
之间的联系与区别： 掌握商品和劳务税类、所得税类、财产税类、 其他税类中各税制的主要
内容， 并能准确地进行税务会计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容，树立正确的依法纳
税意识。
（二）教学目的：
使学生掌握国家税收的基本理论，熟悉和掌握中国现行税制、 税务会计、税务管理、税
收法律的主要内容，了解国际税收的基本知识。
二、教学内容与基本要求
（一）税收概述
通过本章学****使学生掌握国家税收的概念和特征， 熟悉税收的产生和发展过程， 理解
税收存在的必要性，了解国内外有关税收根据的学说。
1、税收的概念与特征
（ 1 ）税收的概念
（ 2 ）税收的基本特征
2、 税收的产生和发展
（ 1 ）税收的产生
（ 2 ）税收的发展
3、税收存在的必要性
（ 1 ）社会需要的两种形式
（ 2 ）社会活动的两种形式
（ 3 ）国家取得资源的最佳方式是税收
（ 4 ）社会主义市场经济条件下税收存在的必要性
4、税收的根据
（ 1 ）西方学者有关税收根据的各种学说
（ 2 ）国内学者有关税收根据的各种学说
（二）税制要素与税制结构
通过本章学****使学生掌握税收制度的基本要素和其他要素， 熟悉税收分类的主要方法
及其所涉及的内容， 了解税制结构的类型并理解所涉及的相关理论， 掌握我国现行的税制结 构。
1、税收制度要素
（ 1 ）税收制度的基本要素
（ 2 ）税收制度的其他要素
2、收税分类
（ 1 ）税收分类的概念
（ 2 ）税收分类的主要方法
3、税制结构
（ 1 ）税制结构的概念
（ 2 ）税制结构合理化的基本要求
（ 3 ）税制结构的类型
（ 4 ）我国现行的税制结构
（三）税收负担
通过本章学****使学生掌握税收负担的分类， 了解我国和其他国家的宏观税收负担水平，
掌握影响我国宏观税收负担水平的因素， 了解单项税种的税负水平。 掌握行业间商品和劳务 税负担不均的主要原因，了解地区间税收负担水平。
1、税收负担的分类
（ 1 ）宏观税收负担
（ 2 ）单项税种的税收负担
（ 3 ）产品的税收负担
（ 4 ）部门和行业的税收负担
（ 5 ）地区的税收负担
（ 6 ）企业的税收负担
2、宏观税收负担水平分析
（ 1 ）世界主要国家宏观税负水平比较
（ 2 ）中国宏观税收负担水平的历史比较
（ 3 ）中国与其他国家之间的宏观税收负担水平比较
（ 4 ）影响宏观税收负担水平的因素
3、单项税种的税负水平
（ 1 ）增值税
（ 2 ）企业所得税
（ 3 ）个人所得税
4、单项税种的税负水平
（ 1 ）行业税负水平的现状
（ 2 ）行业间商品和劳务税负担不均的主要原因
5、地区间税收负担水平
（ 1 ）地区间税收负担水平现状
（ 2 ）影响地区间税收负担水平的主要因素
（四）税法体系
通过本章学****使学生掌握税法的概念和特征， 熟悉税法的作用， 掌握税收法律关系要
素及税收法律关系的产生、 变更和终止， 熟悉税法体系， 了解税收实体法和程序法的相关原
理和内容。
1、税法概述
（ 1 ）税法的概念与特征
（ 2 ）税法的作用
2、税收法律关系
（ 1 ）税收法律关系的概念
（ 2 ）税收法律关系的要素
（ 3 ）税收法律关系的产生、变更和终止
（ 4 ）税收法律关系的保护
3、税法体系
（ 1 ）税收法律规范性文件的分类
（ 2 ）税收法律规范性文件的法律效力
4、税收实体法与税收程序法
（ 1 ）税收实体法
（ 2 ）税收程序法
（五）税权
通过本章学****使学生掌握税权的概念， 了解税权的沿革； 掌握税收立法权的概念特点，
了解税收立法权的划分和税收立法程序； 掌握税收执法权的概念和特点， 熟悉税收执法权的
划分， 掌握税收执法的具体活动，了解税收执法的管辖； 掌握税收司法权的概念与特点，熟
悉税收司法权的划分， 掌握税收司法程序的内容； 掌握税法解释权的概念和特点， 熟悉税法
解