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税法·第二次=21年华工平时作业答案.docx

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《税法》平时作业（第二次）
一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。每小题10分，共50分）
1、甲企业与乙商户签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在租赁开始时有1个月的免收租金期限。按照合同约定，该写字楼月租金20万元（不含增值税），写字楼于2017年12月30日交付承租方，并规定了甲自2018年2月1日起向乙收取租金。计算甲企业在2018年应缴纳的房产税。（当地的房产原值减除比例为20%）
答：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。则甲方写字楼应加纳房产税应在1月份开始计税，2月从12月从租计税。
2012年甲应缴纳房产税：
2500×（1-20%）×%÷12+20×20%×11=2+=（万元）
2、2019年2月，某深水油气田开采50万吨原油，当月销售30万吨，每吨不含增值税售价5000元，加热、修井用了2万吨。已知原油的资源税税率为10%，计算该油气田当月应缴纳的资源税。
答：
3、位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。计算甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税。
答：

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