论收入分配的公平性与累进所得税的再分配效应.pdf

内容摘要随着我国有中国特色的社会主义市场经济的建立与发展,政府在收入分配领域不再采取计划经济时期统分统配的方式,取而代之的是由市场根据自身的特性进行收入分配。收入分配方式的变化给人们带来了收入水平的不断提高,同时还带来了收入分配差距的不断扩大。收入分配差距的不断扩大不利于社会的稳定和经济的发展,在当前的社会经济形势下,政府如何采取与市场经济相适应的政策来缓解收入分配差距的不断扩大就成为急需解决的问题。一般来说,政府普遍采取间接的干预政策来缓解收入分配差距的不断扩大,如采用个人所得税、社会福利支出等,本文就政府如何运用税收政策来缓解收入差距的不断扩大这个问题,进行理论与实践两个方面的论述,这个问题是当前我国税收理论研究中的一个热点问题,具有一定理论和实践的价值。本文借鉴规范经济学和实证经济学的研究方法,讨论了收入分配客观上“是什么”、累进所得税“应该是什么”等问题,运用文字、图形、公式和表格等方式来论述所要表明的观点,以充分描述出收入分配的公平性并说明累进所得税所具有的收本文共分为四章:第一章分析了市场经济条件下收入分配的不公平性,在运用数学方法描述收入分配不公平性的基础上,阐述了关于收入分配的比较问题:第二章分析了收入分配公平性的内涵,阐述了在市场失效的情况下,政府可以应用税收来缓解收入分配的不公平性:第三章从理论上论证了累进所得税刘收入分配的再分配效应,并用年代英国和近年我国的统计数据进行实证分析,分析结果表明英国的累进所得税具有较好的再分配效应,而我国的累进所得税的再分配效应的效果不理想:第四章分析累进所得税的税基和累进性的设计问题。本文具有两点值得一提的地方:其一是应用数学方法描述收入分配,许多结果都是经过大量计算得到,比较有说服力;其二是对累进所得税的再分配效应进行了实证分析,采用英国和我国的收入分配为例,比较了税前和税后收入分配的变化情况,分析表明我国累进所得税并没有充分发挥再分配效应,这为我国个人所得税税制改革提供理论与实践的依据。关键词:收入分配、景迸所得税、再分配效应入再分配效应。’本文是国家社会科学基金课题己儿的研究成果之。
第一章市场经济条件下的收入分配一、市场经济条件下收入分配存在不公平性市场经济是当今世界各国经济发展的普遍趋势。在市场经济中,经济运行主要是借助市场交易来达到经济活动的目的,实现资源的优化配置。作为资源配置的基础性机制,市场在发展经济和提高资源配置效率等方面具有优越性。作为资源配置的一部分,收入分配在市场经济条件下可以达到效率的最大,但是由于市场在达到效率目的的同时,没有达到社会所期待的收入分配公平性的目的,因此市场这只“看不见的手”也不是万能的,在收入分配的公平性上存在着市场失效,即市场经济条件下形成的收入分配客观上存在不公平性。就效率而言,市场经济条件下的资源配置就是达到理想的吕弁凶钣拧8菖累托最优理论,市场经济条件下的资源配置最优是建立在独立经济主体利益最大化的基础上的,也就是根据个人利益最大化和企业利益最大化的原则,各个市场经济主体通过交换达到资源的优化配置。这种资源配置方式达到的结果不一定与社会所期待的公平概念一致,甚至有可能出现很大的偏差。从本质上分析,市场经济中人们获得收入的依据是人们所占有的各类生产要素所提供的经济效益,即按投入的生产要素的贡献来分配的。不同的要素所有者,由于拥有要素的数量和质量的不同,他们之间的竞争能力也就不同,从而获得的收入也就不同。这种要素的差别主要体现在拥有的财产和个人能力的差别上。这种由于要素差别而产生的机会和收入的不公平并不是个人原因造成的。下面我们分析一下这种要素差别是不公平的:从财产的差别来看,一个重要的影响因素是个人家庭是否优越,各种家庭的社会地位与经济地位不同,每个人所能继承和使用的财产也就不同,进而使他们的竞争是不公平的;从个人能力的差别来看,由于所处家庭的社会条件和经济条件不同,个人受教育和发挥才能的机会也不同,甚至由于家庭的经济条件不同而能获得的营养也不同,以至于影响到个人天赋等因素。因此有的人出于财产和个人能力上的优势,在市场竞争中就会处于比较有利的位置,自然能够获得比较高的收入。市场经济本身是⋯个不断循环的过程,收入高的人由于具有竞争优势,可以获得更高的收入,而收入低的人由于自身劣势只能基本保持原状,这样第一争市场经济条件下的收入分凸己
二、,甚至导致两极分化。所以,市场经济条件下收入分配的不公平性是客观存在的。收入的定义收入指个人在一定时期从各种来源得到的收入总和,包括个人得到的工资收入、租金收入、利润收入、利息收入、业主收入及从政府、企业及非赢利组织得到的转移收入。其中转移收入是指