资金管理与企业内部控制企业的内部控制.doc

资金管理与企业内部控制企业的内部控制.doc资金管理与企业内部控制企业的内部控制
面对国内市场和国际资本市场的压力，企业要实现利润最大化的经营宗旨是必须坚持外部市场化、内部紧密化的经营战略，必须加强企业内部控制。资金是企业生存和发展的“血液”，资金流畅就会促进企业沿着健康的轨道发展，否则就会阻碍企业的前进。资金管理是进行企业控制的重中之重，要进一步加强资金集中管理，统筹管好用好募集资金和全部营运资金，要坚持资金的统一管理、统一计划、统一平衡、统一调度、合理安排债务结构，加强债务监控。认真贯彻落实各项资金管理的制度、规定，进一步完善资金管理体制，循序渐近地加大系统内部资金集中力度，管好和用好资金，挖掘资金的增值潜能。同时对各分公司流动资金和投资资金的使用，要实行预算管理，做好系统内部资金的平衡和调度，加速资金周转，促进资金流向的优化。一、资金管理存在的主要问题目前，企业比较重视资金的筹集和使用，却忽略了货币的时间价值，缺乏科学性的预测和防风险的能力，加之管理分散，使资金处于低效运作之中，表现为以下几点。，是保证生产经营活动正常开展的必要前提。企业在筹资活动中，必须根据客观需要和实际可能合理安排筹资数量。目前有些企业对资金需要量缺乏科学的预测，认为筹集的资金数量越多越好，可以有备无患，而忽略了资金的时间价值和企业资本结构的合理比例，容易使企业陷入高负债经营的恶性循环之中。在企业之间，企业与银行之间形成多角债务关系，为了维护企业生产，只好继续向银行贷款，以致于财务费用居高不下，经济效益不断滑坡。，缺乏独立市场整体意识。随着银行的进一步商业化“债转股”政策的逐步落实，企业若单一依赖于银行贷款，不仅筹资数额受到限制，筹资成本也不一定经济合理，因此选择不同的筹资方式是现代企业生存发展的必由之路。但一些企业对各种筹资方式缺乏了解和认识，很少结合对未来收益的预测来考虑筹资风险的问题。如把过多的钱用于长期项目，而流动资金几乎全部以流动负债来维持运转，致使财务风险剧增，流动资金内部各项目之间的分配也不合理，资金使用效率低下，如盲目采购使库存物资成倍增长及销售帐款减少，应收账款倍增。资金造血输血功能失控，增加了企业的财务风险和经营风险。、使用、分配过程中，由于缺乏应有的信息反馈系统，各企业之间，企业的生产经营各环节之间在资金管理上各自为政，财务部门与有关业务管理部门相互协调衔接较差，应变市场的能力减小。不能统筹安排各项收支计划，使计划脱离实际，形成经营的恶性循环，致使资金大量沉淀，造成资金浪费，企业潜亏增大。《现金管理暂行条例实施细则》规定的现金使用范围使用现金。超出现金使用范围的经济业务，必须通过银行进行转账结算，严格执行开户银行核定的库存现金限额，将超过库存限额的现金，及时送存银行。企业收入的现金应于当日送存开户银行，不得从本企业的收入中坐支现金，应从本企业现金库存中支付或通过开户银行支付。建立健全现金账目，逐笔登记现金收支业务，做到日清月结、账款相符。在出纳员对库存现金进行盘点的基础上，为加强对出纳工作的监督检查，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止***、盗窃、挪用***等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，企业应建立