苏南农村商业银行内部控制环境研究——xx农村商业银行案例分析.pdf

复旦大学
硕士学位论文
苏南农村商业银行内部控制环境研究--XX农村商业银行案例
分析
姓名:张佩蒨
申请学位级别:硕士
专业:会计
指导教师:李若山
20080422
摘要行。因此作为新型的农村金融机构——苏南农村商业银行没有任何现成的模式可得不再次聚集在内部控制的基础——内部控制环境。因此,本文从权责分配、管我国是个农业大国,农村信用社又是农村金融的主力军。作为全国经济较发达地区的江苏农村信用社改革起步较早,并率先在苏南地区组建了农村商业银套用,如何在激烈的金融竞争中稳健发展,对我国农村金融环境和农村商业银行自身来说都是一个非常重要的问题。苏南农村商业银行由于其组建较晚,因此在组建伊始就充分考虑了国有商业银行改革和国内股份制商业银行运作的经验和教训,严格按照中国银行业监督委员会要求及相关金融法规,按现代商业银行治理的要求进行了股权改革,引入了独立董事制度,并建立了董事会专门委员会,应该说苏南农村商业银行的现代公司治理制度相对完善。但伴随着苏南农村商业银行的快速发展,发生的多起资产损失和违规案件的发生,说明了苏南农村商业银行的内部控制还存在着缺陷。回顾这些案件可以发现,置银监会的“审慎经营”要求不顾,片面追求短期效益是这些案件发生的根源之一。管理者经营风格不正常的风险偏好,使我们的目光不理者经营风格、企业文化和人力资源政策四个对内部控制环境有重要影响的因素所存在的主要问题进行剖析,阐述了上述问题产生的根源,最后提出了改进意见,以完善苏南农村商业银行的内部控制环境,进而提高苏南农村商业银行内部控制执行的有效性,以实现农村商业银行可持继发展,并对其他经济较发达地区农村信用社改革提供了可借鉴的现实意义。关键词:苏南农村商业银行内部控制权责分配管理者经营风格人力资源政策中图分类号:内部控制环境企业文化苏南农村商业银行内部控制环境研究——农村商业银行案例分析排遢
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选题的背景本文正是从这一背景出发,带着上述问题,从内部控制发挥作用的基础——苏南农村商业银行内部控制环境研究—┐迳桃狄邪咐治银行、信用社承担。而其中的政策性银行——中国农业发展银行,其职能主要是为农村信用社改革的苏南模式——股份制商业银行,苏南农村商业银行在组建初在发展要求的一次大变革。作为按现代公司治理要求建立的新型金融机构——苏南农村商业银行,按现代公司治理的要求进行了股权改革,引入了独立董事制度,我国是一个农业大国,农业经济是我国经济建设的基础。因此,农村经济的发展历来是我国中央政府高度关注的对象。随着我国金融体制改革的深化,国有商业银行正在不断收缩县耙韵机构,同时新兴的股份制商业银行一般都集中在城市。因此,作为支持农村经济发展的农村金融,主要由政策性银行、农业管理国家的政策性借款,业务范围较窄,在基层一般不设营业网点。这就形成了农村金融主要集中在农业银行和农村信用合作社身上。而土生土长的地方性农村信用社,不仅充当了农村金融服务的主力军,成为农民自己的银行,还是联系农民最好的金融纽带。年底,,总资产蛞谠H嗣癖。为了更好地发展农村信用社,早在年国务院就出台了一系列政策,意在推进农村信用社明晰产权、强化内部管理的改革。作始就倍受世人瞩目。将农村信用社改制为农村商业银行,是一次重大的制度变迁,是在充分吸收市场经济的经验,适应经济发达地区农村经济、金融环境的变化和农村信用社内并建立了董事会专门委员会。但经过一段时间的运作,特别是近年来伴随“外延式咚僭龀け澈笠氐奈侍馊绫降囊唤钦月冻隼矗绕涫嵌嗥鹱什失及内部人违规案件的发生,更是对我们敲响了警钟。为什么按现代商业银行模式建立的农村商业银行却仍然发生着旧体制下所产生的各种问题鞘裁丛妨碍了我们现有的商业银行内部控制体系发挥其应有的作用控制环境这一视角,进行深入剖析,并提出相应完善其内部控制环境的对策,以提高其内部控制体系充分发挥作用的基础,为农村金融的改革及其可持继发展提供建设性意见。
研究意义和目的苏南农村商业银行内部控制环境研究—《┐迳桃狄邪咐治原因则在于内部控制的基础——内部控制环境薄弱所造成,使已有的内部控制体素——控制环境,却没有得到与控制活动、风险评估、信息沟通和监控等要素相进入世纪,经济全球化、金融自由化的趋势不可阻挡。特别是随着我国加入猩桃狄懈闹撇椒ゲ欢霞涌欤煞葜粕桃狄锌焖俜⒄梗庾银行不断涌入,我国面临的经济金融环境将更加动荡复杂,银行业竞争更加激烈残酷。至年底,苏州地区