常用会计科目表及详细解释.docx

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常用会计科目表及详细解释
资产类
1001 库存现金
是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金， 对库存现金进
行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，
对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
企业存放在财务部门由出纳保管的货币资金

1002 银行存款

企业存放在银行和其他金融机构的货币资金、各种款项(支票的核算) 。

1012 其它货币资金

是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金， 即存放地点和
用途均与现金和银行存款不同的货币资金。 包括外埠存款、 银行汇票存款、
银行本票存款、 信用卡存款、 信用证保证金存款、 存出投资款和在途货币
资金等其他货币资金的核算。

1101 交易性金融资产

是指企业为交易目的而持有的债券投资、 股票投资和基金投资等交易性金 融资产的公允价值。

1121 应收票据

是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、
付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由
持票人自由转让给他人的债权凭证。
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，商业汇票按照承兑人的
不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

1122 应收帐款

(Receivables)指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等经营活
动， 应向购货单位收取的款项， 以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款
的商业承兑汇票。

1123 预付帐款

是付款性质的科目， 企业按照合同规定预先支付的款项。 预付款项情况不
多的可以不设置本科目， 将预付款直接计入“应付账款” (支付的定金的
核算)

1131 应收股利

是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润， 包括
企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利
和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。

1132 应收利息

是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债
券利息。

1221 其它应收款

( other receivables )是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科
目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收
股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他
应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
（预借的差旅费、支付的押金）

1231
坏帐准备

坏帐准备 "帐户是 "应收帐款 "帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提
取的坏帐准备金， 以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失； 借方登记已
确认坏帐损失的冲销数； 余额在贷方， 表示已提取但尚未冲销的坏帐准备
金。
企业的应收款项的减值项

1401
材料采购

是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。

1402
在途物资

核算企业