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营运资本决策PPT学习教案.pptx

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文档列表 文档介绍

会计学
1
营运资本决策
第一节营运资本投资决策目标
一、营运资本的概念
营运资本＝流动资产－流动负债
二、营运资本投资决策目标
流动性与收益性之间的权衡
返回
第1页/共48页
第二节现金管理
第2页/共48页
一、现金管理的目的
（一）企业持有现金的动机
⒈交易性需要
⒉预防性需要
⒊投机性需要
第3页/共48页
（二）现金管理的目的
持有的现金过多：
流动性高，收益性低
持有的现金过少：
流动性低，收益性高。
流动性与收益性的均衡。
第4页/共48页
二、最佳现金持有量的确定
（一）持有现金的成本
⒈机会成本
⒉短缺成本
⒊管理成本
第5页/共48页
第6页/共48页
（二）最佳现金持有量的确定
（P184）
⒈ 成本分析模式
三项成本之和最小
第7页/共48页
⒉ 存货模式
⒊ 随机模式
第8页/共48页
三、现金日常管理的策略
（P183）
现金收支管理的目的在于提高现金使用效率。
（一）加速现金回收
⒈ 锁箱法
⒉ 集中银行法
第9页/共48页

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