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营运资金PPT学习教案.pptx

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文档列表 文档介绍

会计学
1
营运资金
学****重点：
1、企业持有现金的动机
2、最佳现金持有量的两种确定方法
4、应收账款信用政策的确定
5、存货经济批量基本模型
学****难点：
1、应收账款信用政策的确定
2、存货经济批量的扩展模型
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第一节营运资金的含义与特点
一、含义
二、营运资金的特点
第2页/共79页
一、营运资金含义
是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额。
营运资金 = 流动资产-流动负债。
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二、营运资金的特点
（一）流动资产的特点

（二）流动负债的特点

第4页/共79页
三、营运资金的周转
营运资金周转，指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程。
　存货周转、应收帐款周转、应付帐款周转
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第二节现金
一、现金的内涵
二、持有现金的动机
三、持有现金的成本
四、最佳现金持有量的确定方法
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一、现金的构成
1、库存现金
2、银行存款
3、其他货币资金
现金是变现能力最强的非盈利性资产。
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二、持有现金的动机（3个）：
--满足日常业务的现金支付需要。
--以防发生意外的支付。
--用于不寻常购买机会。
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三、持有现金的成本（3个）：

（1）管理费用：与持有量关系不大。
（2）机会成本（再投资收益）：与持有量成正比。

指现金与有价证券之间相互转换的成本，固定性转换成本与现金持有量成反比。

　指在现金不足而造成的损失，与持有量成反比。
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