税收筹划-第三版-习题及考试-答案.pdf

第一章课后练****br/> 一、填空题：
 1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为 法人 和自然人税收筹划两大类。
 2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有计提固定资产 折旧 和 发出存
货的计价方法 。
 3．由于所得 税和商品 劳务 税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也
是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
 4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以 企业
价值最大化 为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
 5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则
，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业的会计凭证和会计记录
。
 6．国家征税时应避免对经济主体根据市场机制独立进行经济决策的过程进行干扰,这一
税制设计的一般原则称为 税收中立 原则。
 7．对多数企业和个体纳税人而言，财产收益 与经营利润 是可以互相转换的，纳税
人可以把属于自己的全部所得进行最佳分割，使自身承担的法人税与个人税之和最小。
 8．在减免税期间，企业通过税收筹划获得递延纳税，但是却减少了本能享受到的减免
税利益，这说明递延纳税存在 机会成本 的选择问题。
2019-3-19 税收筹划 第一章 税收筹划基础 1
 二、单选题：
 1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）
 A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款
 C．国际避税 D．非暴力抗税
 2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，
拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：
 A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险
 3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这
种税务处理属于：（ D ）
 A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划
 C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划
 4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐
赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：
（ B）
 A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税
2019-3-19 税收筹划 第一章 税收筹划基础 2
 三、多选题：
 1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）
 A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性
 2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：
（ BDE）。
 A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利
润最大化。
 B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满
足企业各利益相关者的利益；
 C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是
基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税
收筹划。
 D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是
企业未来的和潜在的获利能力。：
 E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转
变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
2019-3-19 税收筹划 第一章 税收筹划基础