支付结算--案例分析题.doc

支付结算--案例分析题.doc中央银行：
借：建设银行存款
贷：农业银行存款
2•兑付他行签发的本票:J同系统
（跨系统
同系统：如兑付行农业银行、签发行农业银行 通过“辖内往来”完成系统内划转
兑付行：借：辖内往来-签发行（农）
贷：吸收存款-持票人
签发行：借：开出本票 ——定额
——不定额
贷：辖内往来-兑付行（农）
跨系统：如兑付农业龈行、签发建谢晞，需要
通辻中剜晞交换瓢划转
兑椭■:检存放中央银行存款俅） t：吸收存款-濟人
签发行:借:开出梯一锁
不定嫌 贷:存放中央斯存款（楚）
中央撕：
借：建设斯存款（签）
贷:农业撕存款（兑）
案例分析题：支付结算业务
【票据同城结算】
一、支票结算的核算
出售支票业务：向支票存款户出售支票时， 必须由存款人填制一式三联“重要凭证领用单” 且加盖预留银行印鉴。
银行审核后，收取两费 工本费、手续费：
借：吸收存款——XX户
贷：其他营业收入
手续费收入
（二）转账支票业务的核算
持票人、出票人在同一银行开户
IXXX商业银行（
持票人账户存款 出票人账户存款
借：吸收存款——出票人户 贷：吸收存款——持票人户
持票人、出票人不在同一银行开户］同系统
i跨系统 同系统：如持票人农业银行、出票人农业银行 通过“辖内往来”完成系统内划转
收票行：借：辖内往来-出票行（农） 农一农 < 贷：吸收存款-持票人
出票行：借：吸收存款-出票人 贷：辖内往来-持票行（农）
跨系统：如持票人农业银行，出票人建设银行 通过中央银行交换票据完成划转 收票行：借：存放中央银行存款（农） 贷：吸收存款-持票人
出票行：借：吸收存款-出票人
贷：存放中央银行存款（建） 二、本票核算
（三）跟行本剋隸爾
出票行讎申请人境制靡行本票申请护一式 三联：
借：吸收存款一申请人户（或其他）
贷：开出本票一定漑行本票
—
不定筑跟行本票
（四）购本票兑付的核算
就付柿签发的本票:糅人、嫌人在同-斯卄
检开岀本專 定坯彼行本桌
不定飙晞本桌
贷:吸收存款人户咸其他）
【票据异地支付结算】
(二)汇兑结算流程图
|申请人|
银行汇票业务流程
①
④
申
送
请
存
③带交汇祭
⑥通知划付款项—|代理付款行|
(三)银行汇票的核算
汇款人向银行申请汇票
填制银行汇票申请书一式三联，转账分录为: 借：吸收存款一申请人户50,000 贷：汇出汇款 50,000
个人申请交付现金的，出票行的会计分录： 借：现金
贷：汇出汇款
(三)信汇结算业务
汇出行的核算
收到汇款人提交的一式四联信汇凭证:
借：吸收存款——汇款人户 贷：联行存放
现金交付的，属于个人汇款：
借：库存现金
贷：应解汇款
借：应解汇款
贷：联行存放
持票人向银行兑付汇票
持票人在代理付款行开立账户。
借：存放联行 48,000
贷：吸收存款一挣票人户48, 000
持票人未在代理付款行开户
审查无误后，以持票人姓名开立应解汇款账 户。办理转账，两笔会计分录：
借：存放联行
贷：应解汇款一持票人户
借:应解汇款_#票人户 贷现金
银行汇票签发行结清业务
会计分录：
借:汇出汇款50,000
贷：联行存放48,000
吸