一造【案例分析】文档班《2021年》常用公式-HQ.pdf

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（1）基本预备费＝(设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工程建设其他费用)×基本预备
费费率
＝（工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费费率
（2）价差预备费
n
t1−
PF= I(1f)(1f)1f +m + +− 1
∑ t ( )
t1= ；式中
PF——价差预备费;
n——建设期年份数;
It——建设期中第 t 年的投资计划额,包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费,即第
t 年的静态投资计划额;
f——年涨价率;
m——建设前期年限(从编制估算到开工建设,单位:年)。

（1）建设期利息
建设期各年应计利息=（年初借款累计额+当年借款×1/2）×利率
（2）流动资金借款利息计算
流动资金各年应计利息=年初借款贷款额×利率
（3）短期借款利息
短期借款利息=年初贷款×借款利率

x
Q
CC= 2 ⋅ f
21
Q1
X 的取值：
若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1 与 Q2 的比值在 ~2 之间，则指数 x 的
取值近似为 1。

（1）年折旧费=固定资产原值（1-残值率）/固定资产使用年限
注：固定资产原值中不含可抵扣的进项税。
（2）固定资产残值=固定资产原值×残值率
（3）固定资产余值
①运营期=固定资产使用年限，则固定资产余值=固定资产原值
②运营期＜固定资产使用年限，则固定资产余值=（使用年限-运营期）×年折旧费+残值

（1）总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出
注：若有“维持运营投资”且费用化，则计入总成本费用。
（2）总成本费用=固定成本+可变成本

增值税应纳税额=当期销项税-当期进项税-可抵扣固定资产进项税

（1）利润总额=营业收入（不含税）-总成本费用（不含税）-增值税附加
（2）净利润=利润总额-所得税
（3）息税前利润=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出
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（1）所得税=利润总额×所得税税率
（2）调整所得税=息税前利润×所得税税率

（1）静态回收期
上一年累计现金流量的绝对值
Pt=累计净现金流量