常用会计科目表及详细解释.docx

常用会计科目表及详细解释
常用会计科目表及详细解释
资产类
1001 库存现金 是指单位为了满足经营过程中零星支
付需要而保留 的现金，对库存
现金进行监督 盘点，可以确定
库存现金的真 实存在性和库 存现金管理的 有效性，对于评
价企业的内控 制度将起到积 极作用。
企业存放在财
务部门由出纳保管的货币资金
1002 银行存款 企业存放在银行和其他金融机构的货
。
1012 其它货币资金
是指施工企业除
现金和银行存 款以外的其他 各种货币资金，
即存放地点和 用途均与现金 和银行存款不 同的货币资金。
包括外埠存款、
银行汇票存款、
银行本票存款、
信用卡存款、信
用证保证金存 款、存出投资款
和在途货币资 金等其他货币 资金的核算。
1101 交易性金融资产
是指企业为交易 目的而持有的债 券投资、股票投 资和基金投资等 交易性金融资产 的公允价值。
1121 应收票据
是指企业持有 的、尚未到期兑 现的商业票据。
是一种载有一定
付款日期、付款
地点、付款金额
和付款人的无条
件支付的流通证
券，也是一种可
以由持票人自由
转让给他人的债
权凭证。
企业因销售商 品、提供劳务等 而收到的商业汇
票，商业汇票按 照承兑人的不同 可以分为商业承 兑汇票和银行承 兑汇票
1122 应收帐款
( Receivable
s )指该账户核
算企业因销售 商品、材料、提
供劳务等经营 活动，应向购货
单位收取的款 项，以及代垫运
杂费和承兑到 期而未能收到 款的商业承兑 汇票。
1123 预付帐款
是付款性质的 科目，企业按照
合同规定预先 支付的款项。预
付款项情况不 多的可以不设 置本科目，将预
付款直接计入 “应付账款” （支付的定金
的核算）
1131 应收股利
是指企业因股 权投资而应收 取的现金股利 以及应收其他 单位的利润，包
括企业股票实 际支付的款项 中所包括的已 宣告发放但尚 未领取的现金 股利和企业对 外投资应分得 的现金股利或
利润等，但不包
括应收的股票 股利。
1132 应收利息
是指短期债券 投资实际支付 的价款中包含 的已到付息期 但尚未领取的 债券利息。
1221
其它应收款
other
receivables ) 是企业应收款 项的另一重要 组成部分。其他
应收款科目核 算企业除买入 返售金融资产、
应收票据、应收
账款、预付账 款、应收股利、
应收利息、应收
代位追偿款、应
收分保账款、应
收分保合同准 其他应收款备 金、长期应收款
等以外的其他 各种应收及暂 付款项。
预借的差旅 费、支付的押 金)