人力资源管理成本预算报告.doc

200８年人力资源管理成本预算报告
人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内,人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划。科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资源的使用和管理成本，,也只有在作好人力资源管理成本预算的前提下，以成本控制为依据,才能采取有效措施，作好人力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作,最大限度的调动员工积极性。
人力资源管理成本的项目构成
从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总：
人工成本＝工资总额+职工福利费+职工教育经费＋劳动保护费+工会经费+学校经费+公益金。
由于以上分类较为复杂,为便于领导理解和统计计算的便利,本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部分：,也将分别对这两部分进行分析。
人力资源管理成本构成一览表
项目名称
包含子项目
人力资源薪酬福利成本
员工薪资、社会保险、住房公积金、年终奖金、月度考核奖金、降温取暖费、节假日补贴等
人力资源开发管理成本
招聘成本、培训成本等
人力资源薪酬福利成本预算
人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本，是组织所承担的人力资源管理成本的主体。
1、人力资源薪酬福利费预算编制依据
由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧，以及物价上涨和生活水准提高等因素的推进,人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。主要包括:
（1）地区与行业的工资指导线；
(2）消费者物价指数变化；
（3）最低工资标准和社会保险等规定标准的变化;
（4）公司收入(利润）水平及对薪资调整的指导思想。
2、２007年人力资源薪酬福利成本情况
截至200７年底,单位共有员工57名,各项薪酬福利成本如下表：
人数
月工资
保险
公积金
月人力成本
节日补贴等
年工资成本
年终奖金
成本总额
0７年
５7
92５
０0
36２０00
20０７年人力资源薪酬福利成本总额为253８７00元,人均薪酬福利成本为4４5４0元。
3、人力资源薪酬福利成本影响因素分析
（１）2０08年青岛市工资指导线
根据青岛市人民政府关于发布青岛市200８年企业工资指导线的通知,青岛市200８年企业工资指导线水平是以本企业２00７年平均工资为基数，基准线为平均工资增长１4％,上线为平均工资增长2３%，下线为平均工资增长６%.
(2)消费者物价指数变化
根据国家统计局发布的统计数据显示，２０0７年全年我国居民消费价格(ＣPＩ)上涨了４。８％。２0０8年青岛市城镇居民消费
价格指数增幅计划控制在４。5%，据统计，%。可见2００8年，城镇居民消费价格指数增长幅度较大，是考虑涨薪的一个重要因素.
（3）青岛市最低工资标准和市场工资指导价位
根据青岛市人民政府关于公布全市最低工资标准的通知，2008年青岛市内七区的用人单位职工每月最低工资标准为76０元，较去年的6１0元,增加2４。5％；根据青岛市劳