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中国高科集团股份有限公司
财务会计内部控制制度
第１章 总则
　 　　　 第１条 为了保证公司会计资料正确可靠,防止会计差错及营私舞弊现象的发生,便于公司审计工作的开展,加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律,特制定本制度。　
　　　 　第2条 　本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整,确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
　 　 第３条 本制度适用范围:集团公司及各下属子、分公司。　　
第２章 内部会计控制的目标和原则 内部会计控制应该达到的基本目标：
　 　 　 第1条 　规范会计行为,保证会计资料真实、完整。
　 　第２条 堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全、完整。 　
　　 　　 第3条　 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。 　内部会计控制应该遵循的原则:
　 第４条 符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
　 　　 第5条 约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。　
　　 　 　　第6条 　涵盖本公司内部设计会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
　 　 　第7条 　保证本公司内部设计会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间责权分明、相互制约、相互监督。　　
　　　 　 　第8条 遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
　第９条　随着公司经济业务的不断发展,外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高,将不断修订和完善本制度。
第3章 货币资金的内控制度　　
第１节 现金内控制度
　　　　 　 第1条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。　　
　 　 　第２条 现金的收支要及时入帐,做到日清月结。　
　 　　 　第3条 不得“坐支”现金,现金收入应当天解入开户银行。
　 　 第4条 不准以白条或借据抵库,任何人不经批准均不得借用现金。　
　 　第5条　遵守银行规定的库存限额。　　
　　　第6条 严禁出纳员填制现金的收、付款记账凭证。
　 　第７条　 由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次,如发现帐实不符，要立即查明原因,分清责任，并由责任人赔偿损失。　　
　第8条　财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。　
　 第9条　 各公司必须用保险柜保管现金。切忌用木箱、木柜保管现金,或置放在办公桌内。 　
　 　　　 　第１０条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点,超过起点的支出应使用支票 支付。
　 　 　第１１条　领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报帐,如无必要继续使用 备用金,应及时收回销帐。出差人员必须在返回后３日内至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理