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营运资金(DOC 41页)
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营运资金
一、 考试大纲
(一)掌握现金的持有动机与本钱
(二)掌握最正确现金持有量的计算
(三)掌握应收账款的功能与本钱
(四)掌握信用政策的构成要素与决策方法
(五)掌握存货的功能与本钱
(六)掌握存货经济批量模型；掌握存货的储存期控制方法
(七)熟悉营运资金的含义与特点
(八)熟悉现金日常管理的内容和方法
(九)熟悉存货日常管理的内容和方法
(十)了解应收账款日常管理的内容
本章教材内容与去年相比根本没有变化。
二、 历年考题解析
本章历年考题分值分布
〔一〕单项选择题
1、以下的有关现金的本钱中，属于固定本钱性质的是〔 〕。〔2000年〕
A、现金管理本钱
B、占用现金的时机本钱
C、转换本钱中的委托买卖佣金
D、现金短缺本钱
[答案]A
[解析]现金管理本钱具有固定本钱性质
2、以下各项中，不属于信用条件构成要素的是〔 〕。〔2000年〕
A、信用期限
B、现金折扣〔率〕
C、现金折扣期　
D、商业折扣
[答案]D
[解析]所谓信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣。
3、根本经济进货批量模式所依据的假设不包括〔
〕。〔2000年〕
A、一定时期的进货总量可以准确预测
B、存货进价稳定
C、存货耗用或销售均衡
D、允许缺货
[答案]D
[解析]根本经济进货批量模式的假设之一是不允许缺货。
4、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是〔 〕。〔2001年〕
A、企业愿意承当风险的程度
B、企业临时举债能力的强弱
C、金融市场投资时机的多少
D、企业对现金流量预测的可靠程度
[答案]C
[解析]金融市场投资时机的多少是投机动机需考虑的因素。
5、以下各项中，不属于应收账款本钱构成要素的是〔 〕。〔2001年〕
A、时机本钱　
B、管理本钱
C、坏账本钱　
D、短缺本钱
[答案]D
[解析]应收账款是其他单位占用本企业的资金，所以不存在短缺损失的问题。
6、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是〔
〕。〔2002年〕
A、企业销售水平的上下
B、企业临时举债能力的大小
C、企业对待风险的态度
D、金融市场投机时机的多少
[答案]A
[解析]企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平，企业销售扩大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。
7、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指〔 〕。〔2002年〕
A、企业账户所记存款余额
B、银行账户所记企业存款余额
C、企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差
D、企业实际现金余额超过最正确现金持有量之差
[答案]C
[解析]现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。
8、在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为〔 〕。〔2002年〕
A、∶∶
B、∶∶
C、∶∶
D、∶∶
[答案]B
[解析]存货ABC分类的标准主要有两个：一是金额标准，二是品种数量标准。其中金额标准是最根本的，品种数量标准仅作为参考，一般而言，三类存货的金额比重大致为A∶B∶C＝∶∶，而品种数量比重大致为A∶B∶C=∶∶，因此B选项正确。
9、在确定最正确现金持有量时，本钱分析模式和存货模式均需考虑的因素是〔