XXXXXX中学内部控制评价制度.doc

XXXXXX中学内部控制评价制度
D
1、访谈
访谈的主要目的是通过与相关人员进行访谈，了解各业务流程风险相关的控制措施的更新状况
2、穿行测试
评价工作组成员对每一类交易选择一笔代表性业务，取得从业务的发起到结束的相关资料和单据，验证相关控制活动是否投入实施，控制活动的描述是否正确，是否能充分实现控制目标。如果设计有效性评估结果为有效，则继续进行运行有效性测试，并保留一份代表性样本支持性文件作为审计证据存档。
6、运行有效性的测试方法。
控制活动的运行有效性主要通过抽样测试的方法来获取相关结论。若控制活动设计有效，则进一步根据控制活动发生的频率确定样本量，从确定的抽样总体中抽取样本，对控制活动的执行情况进行测试，进而对控制活动的运行有效性做出评价。
7、内部控制评价报告
学校内部控制评价报告的种类包括年度内部控制评价报告和专项内部控制评价报告。
年度内部控制评价报告的编制程序如下：
（一）审计部门按照评价指引及本制度的要求制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷并汇总评价结果，在此基础上编报评价报告初稿。
（二）审计部门对评价报告初稿进行复核，并经审计部门负责人复核后形成内部控制评价报告，上报学校学校行政审阅。
（三）学校学校行政召开会议，审议内部控制评价报告，形成学校行政决议。
（四）学校行政在年度报告披露的同时，按规定披露年度内部控制评价报告。
学校以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，内部控制评价工作结束后，档案移交档案部门保管。
8、附则
本制度由学校学校行政授权审计部门负责解释。
本制度没有规定或与法律、行政法规、部门规章、规范性文件及学校章程的规定不一致的，以法律、行政法规、部门规章、规范性文件及学校章程的规定为准。