【小规模纳税人外帐流程】一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐).docx

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【小规模纳税人外帐流程】一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐)
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐) 一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐） (2021-11-06 20:13:32)
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分类：
税务
财经
做账
一般纳税人
外帐处理
一、，特别是的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），
-材料-收入-的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账
二、做账分录：
一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的

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借：银行存款--工商行
贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）

借：应付账款--B公司
贷：银行存款--工商行

借：财务费用-银行手续费
贷：银行存款--工商行
（）
借：财务费用-利息 -
贷：银行存款--工商行

借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）
贷：银行存款--工商行
二）购进材料分录：

借：原材料---配件
应费-应交-进项税额（如果当月未抵扣则入：应收款-待抵扣进项税额）
贷：应付账款--B公司
三）销售收入分录：
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借：应收账款--A公司
贷：主营业务收入-
应交税费-应交增值税-销项税额
四）费用及其他分录：

借：销售费用--运输费
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款/现金

借：管理费用--**
贷：库存现金

借：应付工资
贷：现金
其他应收款--社保（个人部分）
应交税费--个税
、水电
借：制造费用--租金/水电 （销售费用--租金/水电）
贷：现金/应付账款

借：应交税费--城建税
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--教育费附加（其他应交款--教育费附加）
--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）
--堤围费（其他应交款--堤围费） --印花税
贷：银行存款

借：应交税费--个税
贷：银行存款

借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款

借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款
五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；；每个季度计提企业所得税

借：生产成本--直接人工（产销）
制造费用--工资（产销）
销售费用--工资（销售）
管理费用--工资
贷：应付工资
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借：主营业务税金及附加
管理费用--印花税
管理费用--堤围费
贷：应交税费--城建税
--教育费附加（其他应交款--教育费附加）
--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费）
--印花税

借：应交税费-应交增值税-进项税额