2016年电大税收理论与实务期末复习试题及答案.doc

《税收理论与实务》复习题一、单项选择题。 1. 一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是(B)。 A. 定额税率 B. 超额累进税率 C. 比例税率 D. 全额累进税率 2. 税制构成要素中, 用以区别不同税种的标志是(C) A. 纳税环节 B. 税目 C. 征税对象 D. 纳税人 3. 衡量税收负担轻重的重要标志是( C) A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 纳税环节 4.(B) 是对课税对象进行具体化, 即征税的具体品目。 A. 税源 B. 税目 C. 税率 D. 纳税人 5. 纳税人是指直接( A )单位和个人。 A. 负有纳税义务 B. 向纳税机关缴纳税款 C. 最终负担税款 D. 代收代缴税款 6. 税收按( A )可分为中央税、地方税、中央地方共享税。 A. 按税收的征收权限和收入支配权限 B. 按课税对象 C. 按计税标准为依据 D. 按税负是否转嫁为标准 7. 以下税种属于中央税的有( C) A. 增值税 B. 个人所得税 C. 关税 D. 营业税 8. 以下税种属于地方税的是( C) A. 消费税 B. 关税 C. 契税 D. 企业所得税 9. 以下税种属于中央地方共享税的是( D) A. 消费税 B. 关税 C. 房产税 D. 企业所得税 10. 下列行为中, 属于增值税征税范围的是(C)。 A. 歌舞厅提供餐饮服务 B. 房地产开发公司销售房屋 C. 自来水公司销售水 D. 咨询公司提供中介服务 11. 下列各项中,属于增值税视同销售行为的是(A)。 A. 将自产的货物用于在建工程 B. 将购买的货物用于在建工程 C. 将自产的货物用于换取生产资料 D. 将购买的货物用于集体福利 12. 适用增值税率 17% 的是生产销售( C)。 A. 燃气 B. 煤炭 C. 啤酒 D. 暖气 13. 某自行车商店实行还本方式销售自行车,自行车价格为 500 元/辆( 不含税), 已销售 400 辆,3 年后还本 80% , 该自行车同类货物市场价为 300 元, 则该商店的计算增值税销项税额时销售额是( C)。 万元 万元 万元 万元 14. 按照现行增值税制度规定,下列货物中不适用 13% 税率的有( D) A. 拖拉机 B. 煤气、天然气、热水 C. 图书、报纸 D. 饼干等副食品 15. 进口货物的增值税由( C )征收。 A. 进口地税务机关 B. 交货地税务机关 C. 海关 D. 进口方机构所在地税务机关 16. 某服装厂受托加工一批演出服装, 衣料由某剧团提供, 剧团支付加工费 4000 元,增值税由( A )缴纳。 A. 服装厂 B. 剧团 C. 服装厂代扣代缴 D. 剧团代扣代缴 17. 某商店为小规模纳税人, 2011 年5 月销售货物,共取得收入为 10 300 元,当月购进货物取得的增值税专用发票上注明增值税款为 100 元, 则该商店本月应纳增值税税额为( A )元。 元 元 元 元 18. 在下列销售货物中应征收增值税的是( B) A. 销售避孕药品 B. 销售自己骑过的摩托车 C. 农民销售自产农产品 D. 向社会收购的古旧图书 19. 实行复合计税征税方法计征消费税的产品是( A) A. 白酒 B. 啤酒 C. 石