...银行的结算方式第三节 银行存款的核算第四节 其他货币资金....ppt

第一节银行存款的概述
第二节银行的结算方式
第三节银行存款的核算
第四节其他货币资金的核算
第九章银行存款的核算
第一节银行存款的概述(P182)
一、银行存款的管理
银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金,是企业货币资产的重要组成部分。

企业银行存款的管理包括两个方面:一要严格执行国家有关规定;二要建立健全银行存款的内部控制制度。
二、银行存款账户的开立
银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户两类。其中,单位银行结算账户包括:
二、银行存款账户的开立
账户种类
定义
用途

是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
可以办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。企业只能在银行开立一个基本存款账户

是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户
可以办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付,以及现金缴存,但不得办理现金支取

是指存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
如基本建设资金,社会保障基金,证券交易结算资金等

是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户
用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。如设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资等的需要
二、银行存款账户的开立
企业应在注册地或住所地开立银行结算账户,申请开立银行结算账户时,应填制开户申请书,报经开户银行审查,并经中国人民银行当地分支行核准后,办理开户手续。
注意
二、银行存款账户的开立
银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行
政法规的规定,不得利用银行结算账户进行偷逃税
款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动;不
得出租、出借银行结算账户;不得利用银行结算账
户套取银行信用;不得将单位款项转入个人银行结
算账户。
第二节银行结算方式
银行转账结算:指企业不动用现金,而是通过
银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的
行为。
一、银行汇票
1. 定义
银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票
时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票
人的票据。
2. 适用范围
适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。
一、银行汇票
3. 主要规定
(1)一律记名,允许背书转让;
(2)提示付款期限为1个月;
(3)金额起点为500元;
(4)银行汇票丧失,可以向出票银行请求付款
或退款。
一、银行汇票
4. 账务处理
付款单位:通过“其他货币资金”账户。
收款单位:直接记入“银行存款”账户。