如何提高企业集团资金使用效率.doc

如何提高企业集团资金使用效率
如何提高企业集团资金使用效率
如何提高企业集团资金使用效率
如何提高企业集团的资金使用效率
　 【摘要】　随着全球经济一体化的不断加深,市场竞争也日趋激烈,集团企业原有的财务管理理念、手段和模式面临着挑战。企业集团如何利用集团优势,运用财务政策，集中管理,统一调配资金,投入生产建设，实现企业集团利益最大化,，根据当前企业利用资金情况,结合工作经验，对提高企业集团资金使用率做一些探讨.
　【关键词】　企业集团　财务管理 资金 使用率
近年来，许多企业集团开始实行节约型管理模式,对企业集团的财务管理方式进行改革，建立了以企业集团资金管理为核心的新型财务管理模式，使企业集团能够准确、及时地掌握资金的分布和流向提高资金使用效率,实现企业经济效益增收。
　1． 集团资金的管理模式
。企业集团资金管理部门建立集团结算账户,下设多个子公司结算账户，形成“总-分"银行账户机制，集团账户管理模式将成员企业所有的对外收款首先收到各企业的二级结算账户,然后由银行自动将二级结算账户的余额实时或定时转到一级结算账户中，这样企业集团可以实现对流入资金的集中，从而形成企业集团的内部现金流。
　 企业从日常资金流出看来,企业集团账户管理模式将成员企业对集团外客户的款项支付，由成员企业向资金管理部门申请,再由资金管理部门在银行开设的一级结算账户下拨到二级结算账户,然后由成员企业办理从二级结算账户的转账支付即可。
如何提高企业集团资金使用效率
如何提高企业集团资金使用效率
如何提高企业集团资金使用效率
对于采用企业集团账户管理模式的企业集团来说,通过此方式不仅实现了闲置在各成员企业银行账户的资金集中,形成了资金“蓄水池”功效，同时通过下放部分权力给成员企业，即成员企业对基本账户的使用，有效缓解了企业集团资金管理的压力。　
。集团各成员企业开设两个独立的结算类存款账户,一个做为收入结算账户,另外一个做为支出结算账户，两个账户各负其责，不能越权子公司的收入结算账户的余额定时上划到企业集团账户。对于支出结算账户来说，子公司通过上报资金预算到企业集团,企业集团的资金管理部门根据资金预算逐笔或一次性将款项划拨到支出账户上。此方式比较适合企业集团属下企业分散在几个城市，需要保持各企业资金使用灵活度的企业集团。
　　１．３混合账户管理模式。将上述两种管理方式混合一起使用,本地企业集中管理，异地企业实施收支两条线管理,这样可避免因集权对资金监管不力问题,从而实现企业集团资金管理相对集中,全面监控。　
２. 加强资金预算管理提高资金使用效率
　 2。1建立资金预算管理机构,完善资金预算管理体制。成立由财务、计划、生产、劳资等部门和企业领导组成的资金预算委员会,负责组织编制资金预算草案,对预算的收支总量、生产经营目标、资金投向、固定资产投资以及大修理资金、生产经营费用等安排进行审定,对下达给各子公司费用指标、企业预备资金、职工福利基金的使用安排进行研究审定，并研究制定实现预算目标的措施,定期进行经济活动分析，检查预算执行情况，督促预算目标的实现。
　2。２预算编制的管理。预算编制是预算管