注册会计师税法习题及答案.doc

页脚下载后可删除，如有侵权请告知删除！
税法****题
(增值税一般纳税人)2021年1月购销情况如下：
〔1〕外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800万元，另支付某运输企业〔一般纳税人〕运输费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费20万元，货物已验收入库， 专用发票已经过税务机关认证。
〔2〕外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款34万元。货物未到达，专用发票已经过税务机关认证。
〔3〕进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为15万元。
〔4〕从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款为3万元，专用发票已经过税务机关认证。
〔5〕外购用于厂房二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元，货物已验收入库。
〔6〕向本市某家电销售公司销售29英寸液晶彩电5000台，。因家电销售公司一次性付清货款，本企业给予其5％的商业折扣。
〔7〕向本市一家新开业的宾馆销售29英寸彩电800台，开具普通发票，注明销售额240万元。
〔8〕向本市某红十字医院捐赠29英寸液晶彩电10台。
〔9〕春节活动中，作为发给职工的奖品，无偿提供29英寸液晶彩电20台。
〔10〕采取以物易物方式向供电局提供29英寸液晶彩电100台，双方相互开具了增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费30万元。
〔11〕销售一台2021年2月购入的检测设备，原值15万元，已提取折旧6万元，现市场售价为10万元。
计算该液晶电视厂2021年1月应纳增值税税额。
，2021 年8月份发生以下购销业务：
〔1〕购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，货已验收入库。
〔2〕车间领用上月购进的原料10万元，用于厂房的建立；
〔3〕进口产品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税额12万元；
〔4〕向钢材厂定制药品包装箱一批，五星厂已预付货款8万元，包装箱下月交付；
〔5〕上月外购货物一批，本月无偿赠送关联企业，开出的增值税专用发票注明价款100万元；
〔6〕采取分期收款方式，销售90万元的产品给一批发企业，已取得首期货款30万元，开具的增值税专用发票注明价款90万元；
〔7〕销售给外省某客户一批产品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款60万元，但发货后得悉对方短期内无力支付货款；
〔8〕无偿提供市场价格为8万元的产品给某厂家试用；
〔9〕折扣销售给某客户一批产品，给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款200万元，5%的折扣，该客户当月付清全部货款；
〔10〕将已逾期一年的包装物押金5万元，冲销本厂库存包装物本钱。
试计算五星工厂当月应缴纳的增值税税额。
3. 石林卷烟厂为增值税一般纳税人，地处市郊某县，2021年2月发生如下经济业务：
页脚下载后可删除，如有侵权请告知删除！
〔1〕月初库存外购烟丝10吨，，共计金额8万元〔不含增值税〕。
〔2〕本月外购烟丝50吨，〔不含税〕，取得增值税专用发票；外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为51万元，均已验收入库。另支付某运输企业〔一般纳税人〕运输烟丝费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费2万元.
〔3〕发往某县甲企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶本钱20万元，支付加工费8万元〔不含增值税〕，甲企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税。
〔4〕卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另50%本月生产领用。
〔5〕月底库存外购烟丝2吨，。
〔6〕本月内销卷烟1000箱，不含增值税销售额800万元，零售卷烟20箱，，本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产本钱2万元，对外销售5万元〔不含增值税〕。
根据以上资料计算该卷烟厂当月应缴纳的消费税和增值税.
，2021 年6月份发生以下业务：
〔1〕本月发出5月份以预收货款方式销售给某百货商场的彩电1000台，每台不含税价款2000元，另向购置方收取装卸费3510元， 当月还送给本企业职工活动中心自产彩电10台。
〔2〕企业采取分期收款方式销售给某单位彩电100台，含税价款245700元。合同规定6月、7月、8月3个月每月付款81900元。
〔3〕委托某商场代销200台彩电，协议规定，商场按每台含税售价2800元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台80元