2020年注册税务师考试模拟题（3.26）.doc

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2020年注册税务师考试模拟题（）
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注册税务师《涉税服务实务》模拟题：企业所得税收入确认（）
单选题
下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）。
A、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的产品分成日期确认收入的实现
D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
【答案】C
【解析】选项C，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
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注册税务师《涉税服务相关法律》模拟题：行政许可法（）
单选题
根据《行政许可法》规定，下列各项中说法正确的是（）。
A、保障相对人权益的原则是《行政许可法》确立的基本原则之一
B、依法取得的行政许可，原则上是可以转让的
C、默示批准适用于变更许可
D、行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的，应依法办理注销手续
【答案】D
【解析】本题考核《行政许可法》的基本原则、行政许可的变更、注销情形。保护相对人权益的原则是《行政处罚法》确立的，而不是《行政许可法》的基本原则。《行政许可法》第九条确立了行政许可不得转让的原则，即“依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。”根据《行政许可法》的规定，默示批准只适用于延续申请，不适用于初次申请和变更申请。所以选项A、B、C是错误的。行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的，属于应当办理注销手续的情形。故选项D说法是正确的。
注册税务师《财务与会计》模拟题：存货清查（）
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单选题
A公司2013年期末存货清查时发现盘盈材料1000千克，该类材料的市场价格为4元/千克。无法查明原因，经批准转销处理。则存货清查对营业利润的影响金额为（）元。
A、4000
B、－4000
C、4680
D、－4680
【答案】A
【解析】批准前：借：原材料4000贷：待处理材料损溢4000批准后：借：待处理材料损溢4000贷：管理费用4000
注册税务师《税法二》模拟题：预约定价安排（