费用报销的审核要点.docx

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费用报销的审核要点
费用额度
对照我行预算,审核费用是否在预算范围内,预算范围内可合理安排列支,超出预算的费用是否应按照预算外审批流程得到适当审批和授权后,方可列支。
费用审批权限和流程
费用应按照我行费用支出报销审核流程履行审批,审批有效完整,方可列支。
（１）费用发起部门是否为该费用归口管理部门。比如:人力成本的列支,应由人力资源部发起办理审批；
(2)费用审批人是否得到了授权;
(3)费用审批人是否在权限范围内(事项和金额)进行审批;
（4）授权是否被不正当使用。比如费用审批人出借账号或让他人代为签字审批；
（5）审批程序和审批时间是否符合我行规定;
ﻩ（6)一笔费用需由两个及两个以上部门共同承担的，是否取得各个费用承担部门负责人的审批。
费用标准
按照《财务支出管理办法》以及我行其他有关文件规定,费用有报销额度的，需审核本次报销或累计报销是否超出规定的报销额度。对报销额度超标的,核减报销金额或拒绝报销。没有规定报销额度的,审核费用是否有驳常理。
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费用的真实性和合理性
费用应与实际业务实质相符。审核商品和服务提供方的营业范围是否有该业务、费用性质和金额是否合乎常理。比如采购一批办公用品，应取得商品购销发票,但报销时却提供接受服务的发票，就不应给予报销。
发票合规性
(1）发票类别恰当。比如水电费、物业费、外包服务费、印刷费等费用可以使用增值税专用发票报销，业务招待、为员工福利发生的发票等使用增值税普通发票报销即可;
(２）单位名称与统一社会信用代码是否正确;
ﻩ（3）货物和应税劳务名称是否与实际经济业务一致;
(４)涉及专票的,审核地址、电话及开户行及账号栏是否准确完整;涉及普票的，看校验码是否完整；
（５）手撕非机打车票上应有国税监制章;并且有防伪识别码或水印;
(6)发票内容的准确性。发票品名、价税合计金额是否准确、数量是否与实际采购数量一致、税率或征收率是否与实际业务相符、特定应税行为发票的备注栏是否正确填写。比如是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票,如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等;
(７)发票是否存在盖章错误、位置不对、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等情况;
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（8）票面是否有压线错格情况,尤其关注专票专票的密码区是否压线;
(９)取得的费用发票是否已经过期、失效或者换版。