浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及解决措施.docx

浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及解决措施
摘要：通过多年的工作经验与实地调查，发现行政事业单位的内部控制存 在许多问题，而这些问题的存在既影响单位的工作效率又导致******的时常 发生，造成诸多社会矛盾，影响社会的和谐稳定与可持续发展。因而，建设一 套行之有效的内控制度刻不容缓。
关键词：行政事业单位；内部控制；问题；措施
我国的行政事业单位掌控着绝大部分的社会资源，在进行资源的分配与管 理过程中，由于相关制度不健全、监督不力、上级领导的不重视等各种原因， 致使***、舞弊、资金浪费时有发生，造成公共资源的分配不公与极大浪费。 因而一种以预防为主的内部控制制度便运而生。内部控制制度是现代管理的重 要组成部分，其目的是通过完善的制度、规范的流程，来提高行政事业单位的 工作效率和服务质量，防止***舞弊等不良行为的发生。下面就行政事业单位 内部控制存在的问题与解决措施谈谈自己的看法。
一、目前行政事业单位内部控制存在的问题主要有以下几个方面
.内部控制意识相对淡薄。据调查，目前有许多单位的“一把手”对内部控 制的基本知识缺乏了解，对建立健全内部控制制度的重要性和现实意义认识不 到位。在实际工作中，由于他们内部控制意识较为淡薄并受传统观念的影响， 他们通常认为管住人、管住钱、管好事就行了，其实不然，这样会给单位的可 持续发展带来极大的阻碍。
.内部控制制度不完善。长期以来，有些单位领导认为财务管理制度、资 产管理制度就是内部控制，所以他们根本未建立内部控制制度，有的虽然有内 控制度，但是并不符合内部控制制度的全面性原则，没有涵盖单位的所有人员 和所有业务，没有完整的业务流程，没有设置关键的控制点和控制措施。
.内部控制评价反馈不及时。有了内部控制制度之后，有些单位未能对内 部控制设计的全面性、合理性、适应性进行评价，未能对内部控制设计与运行 中的缺陷及时反馈，致使内部控制流于形式。
.内部控制执行监督不力。内部审计部门对内部控制的监督并提出改进建 议，对建设内控制度起到关键性的作用。但在实际工作中，由于内部审计的权 威性不够，在具体审计内容上对单位各部门工作效率评价涉及不多，在内部控 制工作落实的过程中缺少必要的跟踪、监督与评价，因而根本无法使内部控制 制度发挥应有的作用。
二、针对内部控制制度存在的问题，建议从以下几个方面进行完善
(-)转变观念，增强内部控制意识
首先，要转变单位“一把手”内控意识淡薄的观念，许多单位的“一把手”缺 乏对内部控制知识的基本了解，因而对建立健全内部控制的重要性和现实意义 的认识不够，抱着无所谓的态度。而这种态度往往注定了内部控制建设的失 败。其次，要转变基层员工置身事外的观念，他们通常认为内部控制建设是领 导人的事，与他们无关。致使内部控制无法得到有效实施，所以我们应通过多 种形式的宣传、培训和教育，使基层员工深入了解内部控制的内涵和必要性， 明确各自岗位职责，增强他们的责任意识，参与到单位的内控建设中来。单位 内部应营造良好的内部控制环境，建立和谐单位文化，这样才有助于内部控制 的建设和实施。
(-)强化流程，完善内部控制制度
.内控领导小组的建立。单位无论大小，均应成立内部控制领导小组，这 是建立内部控制制度的前提，在领导小组中，单位负责人无疑就是这个小组的 核心。在内部控制的领导小组中除“一把