企业风险控制管理核心制度.docx

企业风险控制管理制度
第一章 总则
第一条为规范xxxx（以下简称“企业”）风险管理，建立规范、有效风险控制体系，提升风险防范能力，确保企业安全、稳健运行，提升经营管理水平，依据《企业法》、《会计法》、《企业内部控制基础规范》等法律、法规和规范性文件相关要求，结合企业实际情况，制订本制度。
第二条本制度意在企业为实现以下目标提供合理确保：
（一) 将风险控制在和总体目标相适应并可承受范围内；
（二）实现企业内外部信息沟通真实、可靠；
（三）确保法律法规遵照；
（四）提升企业经营效益及效率；
（五）确保企业建立针对各项重大风险发生后危机处理计划，使其不因灾难性风险或人为失误而遭受重大损失。
第三条本制度所称风险管理，是指企业围绕战略及经营目标，经过在管理各步骤和经营过程中实施风险管理基础步骤，建立健全风险管理体系，为实现风险管理总体目标提供保障过程和方法。
第四条企业风险是指未来不确定性事项可能对企业实现其经营目标影响。
第五条根据企业目标不一样对风险进行分类，企业风险分为：战略风险、法律风险、财务风险和经营风险。
（一）战略风险：没有制订或制订战略决议不正确，影响战略目标实现负面原因。
（二）法律风险：没有全方面、认真实施国家法律、法规和政策要求，影响合规性目标实现原因。
（三）财务风险：包含财务汇报失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。
1、财务汇报失真风险：没有完全按摄影关会计准则、会计制度要求组织会计核实和编制财务会计汇报，没有按要求披露相关信息，造成财务会计汇报和信息披露不完整、不正确、不立即。
2、资产安全受到威胁风险：没有建立或实施相关资产管理制度，造成企业资产如设备、存货、有价证券和其它资产使用价值和变现能力降低或消失。
3、舞弊风险：以有意行为取得不公平或非正当收益。
（四）经营风险：经营决议不妥，妨碍或影响经营目标实现原因，包含但不限于：
生产步骤：包含确定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。
采购及付款步骤：包含采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收汇报或处理退货、统计应付帐款、核准付款等。
销货及收款步骤：包含处理订单、信用管理、运输货物、开出销货发票、确定收入及应收账款等。
固定资产管理步骤：包含固定资产自建、购置、处理、维护、保管和统计等。
货币资金管理步骤：包含货币资金入账、划出、统计、汇报、出纳和财务人员授权等。
关联交易步骤：包含关联方界定，关联交易定价、授权、实施、汇报和统计等。
担保和融资步骤：包含借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等授权、实施和统计等。
投资步骤：包含投资有价证券、股权、不动产、经营性资产、金融衍生品及其它长、短投资期、托理财、募集资金使用决议、实施、保管和统计等。
人事管理步骤：包含雇佣、签署聘用协议、培训、解聘、计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资统计、薪资支付、考勤及考评等。
第六条根据风险影响程度，风险分为低、中、高风险。
第二章风险管理组织体系及职责分工
第七条企业风险管理组织体系由企业董事会（下设风险管理委员会）及各职能部门风险职能岗位组成。
第八条企业各职能部门为风险管理第一道防线；董事会及股东大风为风险管理委员会及监视会为风险管理第二道防线。
第九条企业各职能部门在风险控制管理方面关键职责：
（一）企业各职能部门根据企业风险管理委员会制订风险评定总体方案，依据业务分工，配合内控组织，识别、分析相关业务步骤风险，确定风险反应方案；
（二）依据识别风险和确定风险反应方案，根据企业确定控制设计方法和描述工具，设计并统计相关控制，依据风险管理要求，修改完善控制设计。包含：建立控制管理制度，根据要求方法和工具描述业务步骤，编制风险控制文档和程序文件等；
（三）组织控制制度实施，监督控制制度实施情况，发觉、搜集、分析控制缺点，提出控制缺点改善意见并给予实施。对于重大缺点和实质性漏洞，应向企业领导及董事会反馈情况，方便企业监控内部控制体系运行情况；
（四）配合内控组织等部门对控制失效造成重大损失或不良影响事件进行调查、处理。
第十条企业董事会负责推进企业风险管理体系建设，并监督起实施有效性；监事会和风险管理委员会负责建立企业风险管理体系、制度和步骤等日常管理工作。
第十一条企业各职能部门责任人为风险控制第一责任人，推行风险控制职能实施具体风险管理制度。建立部门内权责明确、相互制衡岗位职责和部门内全方面、合理风险控制制度，并针对业务关键风险步骤制订业务操作步骤。
第三章风险管理目标和基础步骤
第十二条企业风险管理总体目标是：经过风险确定和识别程序，预先发觉