财政服务方案.docx

九、效劳方案
财政根本建立业务的评审效劳大纲
一、总体评审思路及策略
将根本建立业务中需要进展财政财务管理的工作，结合目前政府投资的根本建立工程管理的现状及今后的管理目标，开展检查与评审等相关业务。
为加强政府投资的根本建立工程管理，加大监视力度，提高资金使用效益，以财政预算执行情况及资金使用情况为核心，采取 “预算实际执行情况与财务记录反映情况相结合〞、“资料查阅与现场取证相结合〞、 “现场评审情况分析与绩效评价相结合〞、“资金流向评审与财务内控评价相结合〞等评审策略，围绕被评审单位根本建立工程的申报及资金使用的合法性、合规性及合理性及使用效益等情况展开全面评审工作，通过对具体工程具体问题的分析评价，最终对被评审对象进展全面总结并提出管理建议。
二、评审目标
财政性资金投资工程评审的目的是确定建立工程的合法性、资金使用的真实合理性、审核工程建成运行情况或效益情况。通过对财政性资金使用情况进展专项核查及追踪问效，及时提醒工程建立过程中存在的各种问题，保证财政投资资金的合理合法、真实有效。具体来说，投资评审要到达如下目标：
1、建立工程的立项是否符合国家有关投资方案、财政预算。
2、建立工程程序及资金使用是否符合国家有关财务、会计、财政投资评审、经济合同和工程建立的法律、法规及规章制度。
3、建立工程相关技术标准是否符合国家主管部门及地方有关部门公布的标准、定额和工程技术经济标准。
4、工程建成运行情况或效益情况是否符合国家相关规定及批复的可研报告，是否到达财政投资的目的。
5、财政性资金的使用是否符合国家财政性资金使用的相关规定及要求，是否存在违法违规情况。
三、评审依据
〔一〕中国注册会计师审计准那么
〔二〕中华人民共和国注册会计师法
〔三〕中华人民共和国预算法
〔四〕中华人民共和国会计法
〔五〕财政部根本建立财务管理规定
〔六〕财政部财政投资评审工程评审操作规程
〔七〕工程价款结算方法
四、评审重点领域及内容
财政财务管理中根本建立业务的检查与评审具体包括：以代建工程为试点开展工程预算审核管理、政府投资根本建立核算过程的管理检查、工程结算审核管理及政府投资根本建立工程竣工财务决算评审。
〔一〕政府投资根本建立工程竣工财务决算审核
1、对工程竣工决算报表进展审核
审核建立单位是否按照国家和主管部门的相关要求，真实、准确、完整、及时的填报工程竣工决算报表和说明书。
决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关根本建立财务管理的规定。
2、决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。
3、竣工财务决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整。
4、在编制根本建立工程竣工财务决算前,是否认真做好各项清理工作，各种材料、设备、工具、器具等,是否逐项盘点核实,填列清单,妥善保管,或按照国家规定进展处理,是否存在任意侵占、挪用的情况。
5、对各项建立投资支出进展评审
审核建安工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、待核销基建支出和转出投资等各项投资支出是否真实发生、划分是否准确、计算是否正确。
6、对交付使用资产进展评审
审核其是否符合交付使用条件，交接手续是否齐全，交付使用是否及时、完
整。
7、对尾工工程进展评审
审核未完工程的工程量和预留投资金额的真实性。
8、对结余资金及基建收入进展评审
审核结余资金管理是否标准，有无小金库；库存物资数量、质量是否存在问题，库存材料价格是否真实；往来款项、债权债务是否清晰，清理是否及时，是否存在转移挪用问题；基建收入来源是否核实，是否及时清算，分配是否正确等。
9、对概〔预〕算执行情况进展评审
审核实际完成投资总额是否真实、准确，并与概〔预〕算总投资、实际投入进展比拟，分析超支或节余原因。
10、对建立单位管理情况进展评审
对工程管理情况和财务管理水平进展评价，指出存在的问题，提出评审建议。
11、已具备竣工验收条件的工程,是否在3个月内办理竣工验收和固定资产移交手续。
〔二〕政府投资根本建立核算过程管理检查
政府投资根本建立核算过程的管理检查的主要内容：工程文件审批情况、合同签订情况、招投标执行情况及财务核算情况等。
1、工程文件的审批情况
检查工程建议书、可行性研究报告、初步设计〔扩大初步设计〕、初步设计概算、施工图设计、规划许可证、开工许可证等各项手续是否完备、合法，审查有无超越审批权限审批工程的问题。
2、合同签订情况
1〕检查是否按照?中华人民共和国合同法?的有关规定与施工单位、工程监理单位及设计单位等签订合同，其合同条款是否经法律部门相关人员确认，防止国有资产流失。
2〕所签订的合同是否有专人进展台账管理，对各项支付情况详细登记，对工程的实施情况定期向单位有关负责人