违法违规案例分析.ppt

第一部分 公司案例
第二部分 高管案例
目录
第三部分 工作建议
中国证监会上海监管局
第一页，共34页。
目录
第一部分 公司案例
中国证监会上海监管局
提示:
公司、个人为化名
案情简化
1、利润造假
2、资金占用
3、有失公允交易
4、处罚结果
第二页，共34页。
1、利润造假
方式一：提前确认
方式二：虚增收入
中国证监会上海监管局
第一部分 公司案例
第三页，共34页。
方式一：提前确认
中国证监会上海监管局
第一部分 公司案例
子公司：信风高科技公司
跃海互动文化传播
社区之窗播放管理系统
①液晶显示屏 ②屏幕框架 ③软件
销售
第四页，共34页。
方式一 ：提前确认
中国证监会上海监管局
第一部分 公司案例
①液晶显示屏 3000万
②屏幕框架 3000万
③软件 1500万
6月28日
签订销售合同
6月29日
确认软件收入
第五页，共34页。
方式二：虚增收入
中国证监会上海监管局
第一部分 公司案例
子公司：运华科技
长春中易
沈阳外圆
北京欣乐
杭州皇倍
深圳地群
阳光科技
北京中德
共签订10个项目的技术开发合同，全部是软件：缴费、批发交易、音乐平台业务、供销通信、供电卡等系统、、、
第六页，共34页。
方式二：虚增收入
中国证监会上海监管局
第一部分 公司案例
子公司：运华科技
10个项目合同总额：4900万

实际情况:对方连软件运行界面都显示不出,运华科技根本没有完成软件开发!
第七页，共34页。
资金流转图
中国证监会上海监管局
第一部分 公司案例
子公司：运华科技
长春中易
沈阳外圆
北京欣乐
杭州皇倍
深圳地群
阳光科技
北京中德
关联公司、朋友公司、个人
关联公司、朋友公司、个人
逐笔直接或间接归还
支付开发费用
第八页，共34页。
中国证监会上海监管局
第一部分 公司案例
2、资金占用（I）
子公司：信风高科技公司
关联公司：东平通信
签订某工程投标资金协议，支付6500万投标保证金，记其它应收款。
实际控制人使用，且一直未披露。
第九页，共34页。
中国证监会上海监管局
第一部分 公司案例
2、资金占用（II）
子公司：信风高科技公司
关联公司：东平飞扬
直接开出4000万支票，以空白支票根借记对东平飞扬的预付账款4000万。
实际收款人为大股东，大股东贷记对东平飞扬其他应付款4000万
第十页，共34页。