月末结转会计分录及其他重点会计分录说明.doc

月末结转会计分录说明摘要说明会计分录 1 摊销应由本月负担的费用月末根据“长期待摊费用”,“周转材料”等账户是否有需要本月摊销的费用进行摊销借:管理费用等贷:长期待摊费用,周转材料等 2 预提应由本月负担的费用月末根据借款类账户是否有需要本月负担的的借款利息等需要预提借:财务费用贷:应付利息 3 计提本月应提的累计折旧月末根据“固定资产”账户计提“累计折旧”。当月增加的当月不提,当月减少的当月照提折旧借:管理费用,制造费用等: 贷:累计折旧 4 计提分配当月已付职工工资月末按所发工资总额类别分配职工工资借:管理费用,生产成本等: 贷:应付职工薪酬 5 计提工会经费,教育经费,职工福利费月末按所发工资总额类别的 2% 提工会经费,其中 2%的 40% 上缴市工会组织, 60% 企业自留借:管理费用等贷:应付职工薪酬月末按所发工资总额类别的 % 提教育经费月末按所发工资总额类别的 14% 提职工福利费 6 计提本月主营业务税金及附加是营业税征收范围的企业要按适用税率提营业税借:营业税金及附加贷:应交税费-营业税按主税的 7%计提城建税-城建税按主税的 3%计提教育税附加-教育税附加按主税的 1%计提地方教育税附加-地方教育税附加 7结转制造费用将制造费用转入到生产成本借:生产成本贷:库存商品 8 结转本月销售成本按本月已销售的商品成本表结转成本借:主营业务成本贷:库存商品 9产品完工入库将生产成本中完工部分转入到库存商品借:库存商品贷:生产成本 10结转本月损益主营业务收入转本年利润借:主营业务收入,其他业务收入等贷:本年利润主营业务成本、销售费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用等转本年利润借:本年利润贷:主营业务成本销售费用此凭证为月末最后一张凭证,必须在所有凭证都登记完毕后才可结转营业税金及附加管理费用财务费用等 11 计提当期所得税费用季度末按本年利润的贷方余额 25% 计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税 12 结转当期所得税费用季度末所得税费用结转本年利润借:本年利润贷:所得税费用 13 年末结转本年利润年末结转本年利润至利润分配(盈利) 借:本年利润贷:利润分配-未分配利润或(亏损)借:利润分配-未分配利润贷:本年利润销售业务销售产品都是借:银行存款(应收账款,应收票据,预收账款) 贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税) 结转销售产品的成本是借:主营业务成本贷:库存商品销售原材料借:借:银行存款(应收账款,应收票据,预收账款) 贷:其他业务收入(此处千万不能做材料) 应交税费-应交增值税(销项税) 结转销售材料的成本是借:其他业务成本贷:原材料出租设备获得租金是借:借:银行存款贷:其他业务收入结转出租所计提的折旧费是借:其他业务成本贷:累计折旧收到罚款的金额借:银行存款贷:营业外收入支付罚款,违约支出,捐赠支出应借:营业外支出贷:银行存款工资业务生产工人的工资记入生产成本,车间一般人员及管理人员工资记入制造费用,行政人员工资计入管理费用