内部控制评价管理办法.doc

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部控制评价管理方法
第一章 总那么
第一条为建立单位控运行长效机制，提升控管理水平，提高控执行力，进一步完善控体系，根据相关法律法规，特制定本方法。
第二条部控制评价是指对部控制体系建立、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。其包括过程评价和结果评价。过程评价是对部控制环境、风险识别与评估、部控制措施、监视评价与纠正、信息交流与反响等体系要素的评价。结果评价是对部控制主要目标实现程度的评价。
第三条 单位部控制评价的目标主要包括：
〔一〕促进单位遵守法律法规及相关监管机构的监管要求。
〔二〕促进单位提高风险管理水平，保证开展战略和经营目标的实现。
〔三〕促进单位增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。
〔四〕促进单位管理者和职工强化部控制意识，格贯彻落实各项控制措施，确保部控制体系得到有效运行。
〔五〕促进单位在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。
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第四条 单位部控制管理评价根据充分性、合规性、有效性和适宜性要求，注重过程控制、结果考核、过失弥补三个环节，从以下面进展：
〔一〕过程和风险是否已被充分识别。
〔二〕过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持。
〔三〕控制措施是否有效。
〔四〕控制措施是否适宜。
第五条 单位部控制评价遵循以下原那么：
〔一〕全面性原那么。评价围覆盖单位部控制活动的全过程及所有的部门和岗位。
〔二〕统一性原那么。评价的准那么、围、程序和法等保持一致，确保评价过程的
准确及评价结果的客观和可比。
〔三〕独立性原那么。评价由控管理领导小组独立进展。
〔四〕公正性原那么。评价以事实为根底，以法律法规、监管要求为准那么，客观公正，实事。
〔五〕重要性原那么。评价依据风险和控制的重要性确定重点，关注重点区域和重点业务。
〔六〕及时性原那么。评价按照规定的时间间隔持续进展，当经营管理环境发生重大变化时，及时重新评价。
第六条 部控制评价的主体是单位部控制评价的实施者，主要是
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单位设立的控管理领导小组，负责评价全单位部控制总体执行情况。
第七条 部控制评价的客体是单位部控制评价的对象。
部控制要素包括：控制环境、风险识别与评估、部控制措施、信息交流与反响、监视评价与纠正。
第八条 本方法适用于单位为部各股室。
第二章 评价容
第一节 部控制环境
第九条 部控制环境是指单位部控制意识，以及与之相关的行为、政策和程序。
单位部控制环境评价容包括：组织机构、部文化、人力资源等。
第十条 组织机构。单位各部门之间、单位与各单位之间要建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织构造。明确所有与风险和部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。重点关注：
〔一〕组织机构的设立是否满足本单位业务运营及管理的需要；
〔二〕各专项业务职责是否清晰、权责是否明确、报告关系是否顺畅；
〔三〕岗位别离措施是否正确并得到格执行；
第十一条 单位文化。单位各部门、各股室是否按照单位的要求向
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职工正确传达并广泛宣传遵守法律法规和实施部控制的重要性，引导职工树立合规意识和风险意识；是否在工作中不断提高职工的职业道德规水准，规职工的职业行为。
第十二条 人力资源。人力资源部门应完善人力资源政策和程序，确保与风险和部控制有关人员具备相应的能力和意识。这些政策包括：
〔一〕与风险和部控制有关人员的适任条件得到格执行；
〔二〕单位各项鼓励奖惩措施是否得到执行；
〔三〕是否格执行员工引进、退出、选拔、专业